Mokesčių teisė ir finansinės konsultacijos

Šis skyrius padės jums padaryti vieną dalyką: išsiaiškinti, kas Vokietijoje gali jums padėti mokesčių ir finansų konsultacijų klausimais, kaip pasirinkti tą asmenį ir kiek jis gali imti. Jame neaiškinami Vokietijos mokesčių įstatymai. Šiai temai šiame vadove skirti atskiri skyriai, ir jie yra susieti ten, kur jiems ir vieta.

Yra vienas faktas, skiriantis šį skyrių nuo visų kitų skyriaus „Advokato paieška“ skyrių, ir tai verta paminėti pirmiausia. Vokietijoje mokesčių konsultacijų teikimas yra teisiškai rezervuota veikla ir nėra skirta tik advokatams. Ji turi savo įstatymą – Steuerberatungsgesetz (StBerG), savo profesiją, savo kontoras ir savo mokesčių reglamentą. Vokietijos advokatas yra viena iš kelių profesijų, kurioms leidžiama dirbti šį darbą, ir daugeliu kasdienių mokesčių klausimų advokatas nėra tas asmuo, kurio jums reikia.

Praktinės pasekmės paliečia beveik kiekvieną naujoką. Žmogus, kurio ieškote, kurį namuose vadintumėte buhalteriu, čia dažniausiai neegzistuoja kaip paslauga, kurią galėtumėte nusipirkti. Suprasdami, kodėl, sutaupysite laiko, pinigų ir išvengsite realios teisinės rizikos.

Kodėl žodis „buhalteris“ nėra verčiamas

Angliškai kalbančiose šalyse buhalterio pareigos apima platų ir lankstų spektrą. Tas pats asmuo gali tvarkyti jūsų apskaitą, rengti jūsų deklaraciją, patarti, ar steigti bendrovę, ir pasiūlyti, kaip struktūrizuoti akcijų pardavimą. Vokietija šį paketą padalija į dvi dalis ir viduryje įveda įstatymą.

Steuerberatungsgesetz 2 straipsnio 1 dalyje teigiama, kad pagalbą mokesčių klausimais (Hilfeleistung in Steuersachen) gali teikti reguliariai, t. y. reguliariai arba verslo tikslais, tik asmenys ir asociacijos, turintys tam leidimą. Ši nuostata taip pat panaikina akivaizdžius pabėgimo kelius: ji taikoma vienodai tiek darbui visą darbo dieną, tiek ne visą darbo dieną, tiek apmokamam, tiek neapmokamam darbui. Kolegos konsultavimas dėl jo mokesčių deklaracijos kaip reguliari paslauga nėra atleistas nuo mokesčio, nes pinigai nepasikeitė. 2 straipsnio 2 dalyje rezervuota veikla apibrėžiama plačiai: tai bet kokia veikla, susijusi su kito asmens reikalais, patenkančia į įstatymo taikymo sritį, kai tik jai reikalingas rechtliche Prüfung des Einzelfalls – teisinis individualaus atvejo įvertinimas.

5(1) straipsnio dalis yra pats draudimas. Bet kuris asmuo, neįvardytas įstatymo įgaliojimus suteikiančiose nuostatose, negali teikti dalykinės pagalbos mokesčių klausimais, o įstatyme aiškiai nurodytas punktas tuo atveju, jei jis būtų praleistas: visų pirma, jie negali teikti dalykinių konsultacijų mokesčių klausimais. Šis sakinys pašalina bendrosios paskirties buhalterį iš Vokietijos rinkos.

Lieka buhalteris, Buchhalter, ir 6 pastraipa neįprastai tiksliai apibrėžia šį vaidmenį. Draudimas netaikomas mechaninių operacijų atlikimui tvarkant knygas ir įrašus, tačiau įstatymas iš karto išbraukia du dalykus: įrašų priskyrimas sąskaitoms, das Kontieren von Belegen, ir apskaitos nurodymų išdavimas, das Erteilen von Buchungsanweisungen, nėra mechaniniai ir neleidžiami. 6 pastraipa taip pat leidžia registruoti vykstančius verslo sandorius, vykstantį darbo užmokesčio skaičiavimą ir rengti „Lohnsteuer-Anmeldungen“ – darbdavio mėnesines darbo užmokesčio mokesčių deklaracijas, kai šį darbą atsakingai atlieka asmuo, įgijęs komercinį mokymą arba turintis lygiavertį išsilavinimą ir nuo to laiko dirbęs buhalterijos srityje ne mažiau kaip trejus metus, ne mažiau kaip šešiolika valandų per savaitę.

Perskaitykite juos kartu ir eilutė taps aiški. Buchhalteris gali užfiksuoti, kas įvyko. Buchhalteris gali nepasakyti, ką tai reiškia. Jei paklausite savo buhalterio, ar išlaidos yra atskaitomos, klausiate to, į ką jam neleidžiama atsakyti, o kruopštus buhalteris atsisakys.

Kas nutinka, kai kas nors vis tiek pataria

Žmonės pažeidžia šią taisyklę, ir užsieniečiai yra dažnas taikinys, nes naujokas negali atskirti reglamentuojamos profesijos nuo pasitikinčio savimi žmogaus, turinčio svetainę. Naudinga žinoti, ką iš tikrųjų daro įstatymai šiuo klausimu, nes sąžiningas atsakymas yra naudingesnis nei miglotas įspėjimas.

Pats Įstatymas pats savaime nelaiko neteisėtos konsultacijos nusikaltimu. Pagal 7 dalį mokesčių administratorius (Finanzbehörde) gali uždrausti asmeniui teikti pagalbą mokesčių klausimais, ypač kai asmuo, turintis ribotą leidimą, jį viršija. 160 dalis tokią vykdytiną nutartį paverčia reglamentavimo pažeidimu (Ordnungswidrigkeit), už kurį skiriama bauda iki penkiasdešimties tūkstančių eurų. Taigi bauda skiriama po nutarties, o ne po pirmojo pažeidimo. Be to, 5(2) dalis įpareigoja mokesčių administratorius ir rūmus pranešti apie įtariamus pažeidimus baudas skiriančiai institucijai ir leidžia jiems perduoti faktus kompetentingai Steuerberaterkammer, kad ši galėtų nagrinėti ieškinius pagal Gesetz gegen den unlauteren Wettbewerb (nesąžiningos konkurencijos įstatymą). Atskirai, saugomų pavadinimų Steuerberater, Rechtsanwalt arba Wirtschaftsprüfer naudojimas nesant tokiais yra baudžiamoji atsakomybė pagal Strafgesetzbuch 132a dalį.

Tačiau jums svarbiausia ne vykdymo užtikrinimo mechanizmas. Esmė tame, ko negaunate. Neįgaliotas konsultantas nepriklauso jokiai rūmų sistemai, todėl nėra kam skųstis. Jie neturi privalomojo profesinės civilinės atsakomybės draudimo, todėl jei jų konsultacija jums kainuos penkiaženklę sumą, greičiausiai nebus ko atgauti. O „Finanzamt“, mokesčių inspekcija, laikys jus atsakingais už jūsų deklaraciją, nepriklausomai nuo to, kas ją užpildė. Rizika visiškai pereina jums.

Kas gali teisėtai teikti mokesčių konsultacijas už mokestį

Steuerberatungsgesetz 3 straipsnyje nustatyta, kas turi neribotą instituciją unbeschränkte Befugnis, galinčią padėti mokesčių klausimais. Sąrašas uždaras: Steuerberater, mokesčių konsultantai; Steuerbevollmächtigte, susijęs ir dabar istorinis mokesčių atstovo titulas; Rechtsanwälte, teisininkai; niedergelassene europäische Rechtsanwälte, įsteigė Europos teisininkus, praktikuojančius čia savo namų vardu; Wirtschaftsprüfer, auditoriai; ir prisiekusiųjų auditorių vereidigte Buchprüfer. Šių žmonių suformuotos profesinės praktikos įmonės įtraukiamos tomis pačiomis sąlygomis.

Šiam darbui sukurta „Steuerberater“ profesija. Priėmimas į darbą vyksta po „Steuerberaterprüfung“ – valstybinio egzamino, kurį prižiūri prekybos rūmai, įgyjant reikiamą praktinės patirties laikotarpį, o priėmimą suteikia „Steuerberaterkammer“, kuri taip pat prižiūri elgesį ir reikalauja profesinės civilinės atsakomybės draudimo. Kai vokiečiai susiduria su mokesčių problemomis, jie kreipiasi į šią organizaciją. Tai yra numatytoji tvarka, ir beveik kiekvienam šio skyriaus klausimui tai yra tinkamas numatytasis nustatymas ir jums.

„Wirtschaftsprüfer“ yra auditorius, kurio pagrindinė veikla yra įmonių apskaita ir įstatymų numatytas auditas. Jie gali konsultuoti mokesčių klausimais, ir daugelis tai daro, tačiau paprastai su jais susisiekiama per įmonę, o ne per asmeninę deklaraciją. Advokatas taip pat gali konsultuoti mokesčių klausimais be jokios papildomos kvalifikacijos, nors dauguma jų nesirenka įprasto darbo. Kada advokatą pasirinkti, priklauso nuo ginčo pobūdžio, ir tai aptariama toliau.

Be neriboto sąrašo, 4 pastraipoje pateikiamas ilgas subjektų sąrašas, turintis ribotus įgaliojimus, kurių kiekvienas apima siaurą sritį. Notarai veikia neviršydami savo notarinių įgaliojimų. Darbdaviai gali padėti savo darbuotojams spręsti su darbo užmokesčiu susijusius mokesčius ir šeimos išmokas susijusius klausimus, todėl didelės įmonės darbo užmokesčio skyrius gali atsakyti į kai kuriuos klausimus, o ne į kitus. Krovinių ekspeditoriai gali padėti tvarkyti importo muitus. Vienuoliktame punkte yra tas, kuris šio vadovo skaitytojams yra svarbiausias.

Lohnsteuerhilfeverein, pigiausias kelias daugumai darbuotojų

„Lohnsteuerhilfeverein“ – tai darbo užmokesčio mokesčių pagalbos asociacija. Pagal Steuerberatungsgesetz 13 straipsnį ji apibūdinama kaip „Selbsthilfeeinrichtung von Arbeitnehmern“ – darbuotojų savipagalbos institucija, kuri padeda savo nariams neviršydama 4 straipsnio 11 punkto reikalavimų ir kuriai reikia oficialaus pripažinimo (Anerkennung), kad galėtų veikti. Ji yra plačiai paplitusi, yra visur, ir dauguma užsieniečių Vokietijoje apie ją niekada nėra girdėję. Paprastam dirbančiam asmeniui tai paprastai yra pigiausias teisėtas būdas tinkamai pateikti mokesčių deklaraciją.

Ekonominius aspektus nustato įstatymas. 14(1) straipsnio 5 punktas reikalauja, kad asociacijos įstatuose būtų numatyta, jog už pačią mokesčių pagalbą nebūtų imamas joks atskiras mokestis, be Mitgliedsbeitrag (narystės mokesčio). Jūs įstojate, mokate metinį mokestį ir darbas yra padengiamas. Nėra valandinio įkainio ir sąskaitos faktūros pabaigoje. Dauguma asociacijų šį metinį mokestį pritaiko prie jūsų pajamų, todėl mažas pajamas gaunantis asmuo moka mažai, tačiau šis pritaikymas nustatomas pagal kiekvienos asociacijos „Beitragsordnung“, jos mokesčių taisykles, o ne pagal įstatymą, todėl patikrinkite tikrąjį svarstomos asociacijos tarifą. Pripažinimui taip pat reikalingas profesinės civilinės atsakomybės draudimo įrodymas, todėl apsauga, kurios prarandate su neįgaliotu konsultantu, čia yra.

Esmė ta, kas įleidžiamas, ir 4 straipsnio 11 punktas šiuo klausimu yra griežtas. Jūsų pajamos turi būti leidžiamų rūšių: pajamos iš darbo užmokesčio, tam tikri periodiniai mokėjimai, išlaikymo išmokos ir išmokos iš tam tikrų pensijų produktų. Jūs neturite turėti jokių pajamų iš žemės ūkio ir miškininkystės, iš prekybos ar verslo ar iš savarankiškai dirbančio asmens profesinio darbo ir neturite vykdyti PVM apmokestinamos apyvartos. Čia yra siaura išimtis: pajamos, kurios yra visiškai neapmokestinamos pagal konkrečias Einkommensteuergesetz nuostatas, pavyzdžiui, išmokos savanoriams instruktoriams ir savanoriškai dirbantiems asmenims, jūsų neatmeta. Galiausiai, jūsų pajamos iš kitų kategorijų pajamų neturi viršyti aštuoniolikos tūkstančių eurų arba trisdešimt šešių tūkstančių eurų, jei mokate kartu su sutuoktiniu. Atkreipkite dėmesį, kad šis paskutinis kriterijus matuojamas bendrosiomis pajamomis (Einnahmen), o ne grynosiomis pajamomis po sąnaudų, ir kad nuostoliai neatsižvelgiami, o ne užskaitomi. Kadangi šie skaičiai yra pateikti pačiame įstatyme, o ne kasmet indeksuojamoje lentelėje, jie yra stabilūs, tačiau prieš jais remdamiesi, patvirtinkite juos.

Asociacijos veiklos apimtis taip pat yra ribota. Įgaliojimai apima tik pajamų mokestį (Einkommensteuer) ir prie jo pridedamus papildomus mokesčius (Zuschlagsteuern), už kuriuos atsakingi Solidaritätszuschlag ir Kirchensteuer. Jie taip pat apima šeimos išmokų klausimus, vaikų priežiūros išlaidas ir su namų ūkiu susijusią užimtumo lengvatą. Jie netaikomi jūsų PVM, jūsų prekybos mokesčiui ar jūsų įmonei. Dar vienas dalykas, kurį lengva nepastebėti ir kuris yra išties malonus: įstatymas aiškiai leidžia nariui, kuris tapo bedarbiu, toliau gauti konsultacijas.

Praktiškai tai reiškia akivaizdžiai. Jei esate darbuotojas, gaunantis atlyginimą, turintis taupomąją sąskaitą ir galbūt nuomojamą butą, neviršijantį pajamų ribos, „Lohnsteuerhilfeverein“ greičiausiai yra geriausias jūsų pasirinkimas. Jei dirbate laisvai samdomu darbuotoju, net jei ir šiek tiek, net kaip „Kleinunternehmer“ pagal smulkaus verslo taisyklę, jums netaikomos 4 straipsnio 11 punkto nuostatos ir asociacija privalo jus atstumti. Tai nėra nepadeda; tai neleidžiama. Mūsų skyrius apie... laisvai samdomas darbas ir savarankiškas darbas Vokietijoje apima šio statuso įtaką jūsų įsipareigojimams. Norėdami rasti pripažintą asociaciją, kreipkitės į dvi nacionalines skėtines organizacijas: Bendruomenės Lohnsteuerhife ir Bundesverband Lohnsteuerhilfevereine.

Kiek Steuerberater gali jums imti

Steuerberater mokesčius nesugalvoja patarėjas. Juos nustato potvarkis – Steuerberatervergütungsverordnung, paprastai sutrumpintai StBVV. Jei perskaitėte mūsų skyrių apie... teisinės paslaugos emigrantams, forma bus pažįstama, nes ji veikia panašiai kaip RVG, reglamentuojantis advokatų honorarus. Logika ta pati, kaip ir pradinis šokas: kaina dažniausiai priklauso nuo bylos dydžio, o ne nuo sugaištų valandų.

Mechanizmas nustatytas StBVV 10 straipsnyje. Įkainiai, pagrįsti verte, nurodomi prie potvarkio pridėtose lentelėse ir apskaičiuojami pagal konsultanto nagrinėjamo klausimo vertę (Gegenstandswert), kuri, jei nenurodyta kitaip, reiškia Wert des Interesses – jūsų intereso rezultate vertę. Potvarkyje yra kelios lentelės skirtingiems darbams: Beratungtabelle konsultacijoms, Abschlustabelle finansinėms ataskaitoms, Buchführungtabelle buhalterinei apskaitai ir dar viena lentelė žemės ūkio darbams. Lentelės yra susietos su pačiu potvarkiu ir čia nėra pateikiamos, nes jos keičiasi su kiekvienu pakeitimu, o vadovo skyriaus numeris nekeičiamas.

Antrasis kintamasis yra trupmena. Daugumai prekių potvarkis nenustato vienos kainos, o intervalo, išreikšto dešimtosiomis viso stalo mokesčio dalimis, ir konsultantas nustato skaičių tame intervale, atsižvelgdamas į darbo apimtį, sudėtingumą ir atsakomybę. 21 straipsnis, kuriame aptariamos konsultacijos ir informacija, yra geras pavyzdys: jis svyruoja nuo vienos dešimtosios iki dešimties dešimtųjų Beratungstabelle. Taigi, kai gaunama sąskaita, du klausimai paaiškina beveik viską. Kuri vertė buvo naudojama ir kuri trupmena buvo pritaikyta? Tai pagrįsti klausimai, ir į juos atsakys profesionalas.

21 pastraipoje taip pat nurodytas skaičius, kurio pageidauja dauguma skaitytojų. Jei darbas apsiriboja pirmąja konsultacija ir esate Verbraucher – vartotojas, veikiantis ne prekybos ar profesijos srityje, patarėjas, į kurį kreipiatės pirmą kartą, gali reikalauti už tai ne daugiau kaip šimto devyniasdešimties eurų. Tai yra įstatymų nustatyta tiriamojo pokalbio riba, ir ta pati suma yra ribojama advokato pirmosios konsultacijos pagal RVG. Mokestis taip pat įskaitomas į vėlesnį mokestį už susijusį darbą, todėl pirmasis susitikimas, kuris tampa įgaliojimu, nėra apmokestinamas du kartus.

Galite susitarti kitaip, bet potvarkis reglamentuoja, kaip tai padaryti. 4 straipsnio dalis reikalauja, kad „Vergütungsvereinbarung“, t. y. susitarimas dėl atlyginimo, būtų sudarytas „Textform“ formatu, pažymėtas kaip susitarimas dėl atlyginimo, aiškiai atskirtas nuo kitų susitarimų ir konkrečiai nebūtų paslėptas įgaliojime, taip pat jame būtų nurodytas darbo tipas ir apimtis. Jei sutartas atlygis pasirodo esąs nepagrįstai didelis, teismas gali jį sumažinti iki potvarkio lygio. Be to, patarėjas privalo „Textform“ formatu jums pasakyti, kad galima susitarti dėl didesnio arba mažesnio atlygio nei nustatytas įstatymuose.

Pastarasis žodis nusipelno dėmesio, nes jis iš esmės skiriasi nuo advokatų. 4a straipsnio dalis leidžia susitarti dėl mažesnio nei įstatyminis mokesčio ne teismo tvarka, jei jis išlieka pagrįstai proporcingas patarėjo darbui, atsakomybei ir atsakomybės rizikai. Advokatas paprastai negali sumažinti RVG. Taigi Steuerberater mokestis ne teismo tvarka yra derybų objektas, kitaip nei advokato, ir prašyti nėra nei grubus, nei beprasmis. Kai pateikiate prieštaravimą arba kreipiatės į teismą, 40 straipsnio dalis pakeičia pagrindą: RVG taikomas ir Steuerberater mokesčiui.

Kai jums reikia advokato

Kadangi tai yra skyrius „Advokato paieška“, sąžiningas atsakymas turi apimti ir atvejus, kai atsakymas nėra advokatas. Vokietijoje nėra advokato monopolio mokesčių ginčuose, o tai, kad jiems sakoma kitaip, žmonėms kainuoja pinigus.

Pradėkime nuo prieštaravimo, prašymo. Pagal Mokesčių kodekso (Abgabenordnung) 347 straipsnį, Prašymo nagrinėjimas yra priemonė prieš mokesčių teisės pažeidimą (Verwaltungsakt), įskaitant ir jūsų pranešimą apie mokesčio mokėjimą (Steuerbescheid). 355 straipsnyje nustatytas vieno mėnesio terminas nuo pranešimo įteikimo. Tai sunkiausia data Vokietijos mokesčių gyvenime. Jei ją praleisite, mokestis taps galutiniu, bestandskräftig, o jūsų argumentai taps nereikšmingi, kad ir kokie geri jie būtų. Jei Prašymo nagrinėjimas atrodo neteisingas, ne argumentas, o laikas yra lemiamas veiksnys. Prašymo nagrinėjimo specialistas (Steuerberater) gali pateikti ir tvarkyti Prašymo nagrinėjimą už jus; mokesčių potvarkis būtent tuo ir remiasi.

Jei prieštaravimas atmetamas, kitas žingsnis yra mokesčių teismas – Finanzgericht. Čia advokatas taip pat nereikalingas. Finanzgerichtsordnung 62 straipsnyje teigiama, kad šalys gali pačios vesti bylą ir kad joms gali atstovauti advokatas (Rechtsanwalt), advokatas (Steuerberater), advokatas (Steuerbevollmächtigter), advokatas (Wirtschaftsprüfer) arba advokatas (vereidigter Buchprüfer). Finansų inspektorius (Lohnsteuerhilfeverein) netgi gali atstovauti savo nariui, neviršydamas savo ribotų įgaliojimų. Tik Bundesfinanzhof, aukštesniame federaliniame mokesčių teisme, atstovavimas yra privalomas, ir net ten priimamos tos pačios profesijos. Šiame etape rinkitės advokatą todėl, kad jums reikia advokato, o ne todėl, kad jus verčia įstatymas.

Kai įstatymas iškelia šį klausimą, tai yra baudžiamoji mokesčių teisė. Reikia žinoti Abgabenordnung 392 straipsnį. Steuerberater arba Wirtschaftsprüfer gali būti pasirinktas jūsų gynėju tik tiek, kiek mokesčių administratorius pats vykdo baudžiamąjį procesą; kitais atvejais jie gali vykti gynybą tik kartu su advokatu. Taigi, kai byla palieka mokesčių inspekciją ir pasiekia prokurorą, jūsų Steuerberater negali jūsų ginti vienas. Yra antra, tylesnė priežastis. Jūsų Steuerberater parengė dokumentus, kurie dabar nagrinėjami ir dėl kurių gali būti apklausti. Tai nemaloni padėtis jums abiem, ir tai nėra gynėjo padėtis.

Reikėtų ieškoti Fachanwalt für Steuerrecht – mokesčių teisės specialisto – kvalifikacijos pažymėjimo. Šį vardą advokatūra suteikia už įrodytas teorines žinias ir bylų nagrinėjimo patirtį, o palaikomą privalomais metiniais mokymais. Mūsų skyriuje apie teisines paslaugas paaiškinama, ką įrodo Fachanwalt vardas. Daugelis šios srities specialistų turi dvigubą kvalifikaciją – ir Rechtsanwalt, ir Steuerberater – tai derinys, kurio reikia, kai byla gali tapti baudžiamąja.

Steuerhinterziehung ir Selbstanzeige

Mokesčių vengimas (Steuerhinterziehung) apibrėžiamas Mokesčių įstatymo 370 straipsnyje: tai neteisingos arba neišsamios informacijos apie su mokesčiais susijusius faktus pateikimas valdžios institucijoms arba netinkamas jų neinformavimas, taip sumažinant mokesčius arba gaunant nepagrįstą pranašumą. Už tai gresia laisvės atėmimas iki penkerių metų arba bauda, ​​o ypač sunkiais atvejais, įskaitant didelio masto vengimą, – nuo ​​šešių mėnesių iki dešimties metų. Pasikėsinimas yra baudžiamas. Verta aiškiai pasakyti, kad tai netaikoma tik įspūdingiems atvejams. Nedeklaruotos užsienio sąskaitos, nedeklaruotos pajamos iš nuomos užsienyje ir nedeklaruotas kriptovaliutų perleidimas yra klasikiniai būdai, kuriais paprasti užsieniečiai atvyksta čia to netyčia.

Vokietijos teisė siūlo kelią atgal. 371 straipsnyje numatytas savanoriškas atskleidimas, kuris suteikia atleidimą nuo bausmės. Žodis „neatlaidus“ yra tinkamas. Pataisa turi būti visapusiška už visus vienos rūšies mokesčių pažeidimus, apimanti viską, kam dar nesuėjo senaties terminas, ir bent pastaruosius dešimt kalendorinių metų. Dalinis atskleidimas nieko neduoda. Jis taip pat blokuojamas, kai įvyksta tam tikri įvykiai: pranešama apie audito nutartį, pradedama ir pranešama apie baudžiamąją ar baudų skyrimo bylą, pareigūnas atvyksta atlikti audito ar patikrinimo arba pažeidimas yra atskleistas ir jūs apie jį žinojote arba turėjote su juo susidurti. Jis blokuojamas, kai nesumokėta daugiau nei dvidešimt penki tūkstančiai eurų mokesčių už vieną pažeidimą ir ypač sunkiais atvejais. Atleidimas nuo bausmės taip pat reikalauja sumokėti nesumokėtą mokestį ir palūkanas per nustatytą terminą.

Kai nepavyksta pasiekti tik dėl dvidešimt penkių tūkstančių eurų ribos arba sunkių atvejų taisyklės, 398a straipsnyje siūlomas kitas kelias: baudžiamasis persekiojimas nutraukiamas, jei mokestis ir palūkanos sumokami kartu su papildoma suma į iždą, apskaičiuojama kaip išvengto mokesčio procentinė dalis, kuri didėja kartu su susijusia suma. Tai nėra imunitetas ir tai nėra pigu, bet tai išeitis.

Priežastis, kodėl tai turėtų būti skyrius apie patarėjo pasirinkimą, paprasta. Selbstanzeige yra pasirašytas prisipažinimas, kuris jus apsaugo tik tuo atveju, jei yra tobulas. Jei jis pateiktas netinkamai, nepilnai arba per vėlai, jis perduoda bylą valdžios institucijoms ir jums nieko negrąžina. Tai nėra forma, kurią reikia pildyti, ir nereikia bandyti sekti šablono. Tai aiškiausia viso šio skyriaus byla specialistui, o specialistas yra teisininkas, dirbantis su baudžiamąja mokesčių teise, idealiu atveju – teisininkas, kuris taip pat yra Steuerberater. Mūsų skyrius apie... baudžiamosios gynybos advokatai apima tai, kas nutinka prasidėjus procesui.

Finansinės konsultacijos yra kitokia prekyba su kitomis taisyklėmis

Iki šiol visa tai buvo susiję su mokesčiais. Kita šio skyriaus pavadinimo pusė skirta finansinėms konsultacijoms, ir ji veikia visiškai kitaip, todėl šios dvi sąvokos taip dažnai painiojamos su naujoko išlaidomis.

„Steuerberater“ yra saugomas pavadinimas. „Finanzberater“, finansų patarėjas, – ne. Kiekvienas gali jį atspausdinti ant kortelės. Reguliuojamas ne pavadinimas, o veikla, o atitinkamas įstatymas yra Gewerbeordnung, prekybos reguliavimo įstatymas. 34f straipsnis reglamentuoja „Finanzanlagenvermittler“, finansinių investicijų tarpininką, kuriam reikia kompetentingos institucijos leidimo, kad galėtų konsultuoti investicinių fondų ir panašių produktų klausimais arba jais tarpininkauti. Niekas šioje nuostatoje netrukdo jiems gauti atlyginimo iš įmonės, kurios produktą jie parduoda.

34h pastraipa reglamentuoja atskirą gyvybę – „Honorar-Finanzanlagenberater“ – mokestį gaunantį finansinių investicijų patarėją, ir būtent šis kontrastas yra visa esmė. Šis leidimas suteikiamas konsultavimui negaunant jokio skatinimo iš produkto teikėjo ir kitaip nuo jo nepriklausont. Toks patarėjas negali tuo pačiu metu vykdyti tarpininkavimo veiklos, rekomendacijas turi grįsti pakankamu skaičiumi rinkoje esančių produktų, paskirstytų pagal tipus ir teikėjus, o ne tik įmonėmis, su kuriomis jis yra susijęs, ir jam gali mokėti tik jūs, investuotojas.

Aiškiai perskaitykite – štai koks skirtumas tarp žmogaus, kurio pajamos priklauso nuo to, ką perkate, ir žmogaus, kurio pajamos priklauso nuo to, kiek jam mokate. Nei vienas iš jų nėra nesąžiningas pagal apibrėžimą, tačiau skaitytojai, atvykstantys iš šalių, kuriose taikomos fiduciarinės pareigos arba konsultavimo tik už mokestį tradicijos, dažnai mano, kad yra antrasis, o gauna pirmąjį. Klausimas, kurį reikia užduoti per pirmąjį susitikimą, čia yra tiesioginis ir visiškai įprastas: ar jums mokama komisiniais, ar mokesčiais, ir pagal kokį leidimą veikiate? Atsakymą galite pasitikrinti patys, nes abiejų nuostatų leidimai yra registruojami viešai. Vermittler registras.

Viena riba yra svarbesnė už bet kurią kitą. Nei vienos rūšies finansų patarėjas nėra įtrauktas į Steuerberatungsgesetz 3 straipsnio sąrašą. Jie negali teikti jums mokesčių konsultacijų. Kai jums rekomenduojama investicija dėl jos mokesčių tvarkos, tą rekomendaciją teikia asmuo, neturintis teisės jos teikti, ir tai yra momentas, kai mokesčių klausimą reikia perduoti Steuerberater. Mūsų skyrius apie... investavimo galimybes apima investicijų pusę, įskaitant spąstus, kurie konkrečiai pagauna užsienio gyventojus.

Mokesčių ir finansų konsultacijos, kai trūksta pinigų

Dažnai kartojamas teiginys, kad Vokietijos teisinė pagalba konsultacijoms neapima mokesčių klausimų. Įstatymas to nesako, o teisinga pozicija yra geresnė žinia nei mitas.

„Beratungshilfe“, konsultacinė pagalba, yra valstybinė schema, pagal kurią apmokamos mažas pajamas gaunančių asmenų konsultacijos ir atstovavimas ne teisme, kai vien konsultacijos nepakanka. „Beratungshilfegesetz“ 2 straipsnyje teigiama, kad ji teikiama visais teisiniais klausimais, o tik baudžiamosiose ir administracinėse bylose apsiribojama konsultacijomis. Mokesčių klausimai yra teisiniai klausimai. 3 straipsnyje tai išsprendžiama neginčijamai, įvardijant, kas gali ją teikti: advokatai ir prekybos rūmuose registruoti teisės patarėjai, taip pat, neviršijant savo konsultavimo įgaliojimų, Steuerberater ir Steuerbevollmächtigte, Wirtschaftsprüfer ir vereidigte Buchprüfer. Steuerberater gali būti jūsų Beratungsperson pagal šią schemą.

Tame įstatyme yra vienas apribojimas, kurį ši auditorija turėtų atidžiai perskaityti. Pagalba nesuteikiama tais atvejais, kai taikoma kitos valstybės teisė, jei faktai neparodo jokio ryšio su Vokietija. Grynai vidaus klausimas iš jūsų gimtosios šalies, kuriame nėra nieko vokiško, nepatenka į šią sritį. Vokietijos mokesčių klausimas, susijęs su užsienio pajamomis, nepatenka.

Teismo procesams lygiagreti schema yra „Prozesskostenhilfe“, kuri pasiekia mokesčių teismus: mokesčių potvarkyje aiškiai numatytas jums pagal jį priskirtas Steuerberater. Mūsų skyrius apie teisinės pagalbos ir pro bono paslaugos paaiškinamas pajamų patikrinimas ir abiejų paraiškų teikimo tvarka, ir verta perskaityti prieš manant, kad neatitinkate reikalavimų. Nepaisant to, paprastam darbuotojui, gaunančiam įprastą grąžą, „Lohnsteuerhilfeverein“ paprastai yra paprastesnis ir pigesnis nei bet kuris kitas šis metodas, ir jam visiškai nereikia atlikti pajamų patikrinimo.

Tarpvalstybiniai atvejai, kai nepakanka universalaus specialisto

Dauguma Vokietijos mokesčių konsultantų puikiai išmano Vokietijos mokesčius ir niekada neturėjo priežasties mokytis ko nors kito. Užsienio gyventojui būtent ši spraga yra ta, kur slypi pinigai. Yra trys sritys, kuriose bendrosios praktikos gydytojo nepakanka ir kur mokėti daugiau už tinkamą specialistą yra pigiau nei mokėti mažiau už netinkamą.

Pirmasis – dvigubas apmokestinimas. Vokietija yra sudariusi sutartis su dauguma šalių, kuriose nusprendžiama, kuri valstybė gali ką apmokestinti ir kaip kita valstybė kompensuoja rezultatą. Mechanikai kišasi į jūsų Vokietijos deklaraciją ir neteisingai įvertina rezultatą, kai su jais elgiamasi nerūpestingai. Mūsų skyrius apie... suprasti Vokietijos mokesčius aptariama, kaip sistema dera tarpusavyje, ir mūsų skyrius apie mokesčių lengvatos ir lengvatos apima lengvatas. Kai samdote ką nors, tiesiogiai paklauskite, ar jis yra nagrinėjęs bylas, susijusias su jūsų konkrečia šalimi.

Antrasis – išvykimas. Vokietijoje taikomas išvykimo mokestis – „Wegzugsbesteuerung“, pagal kurį tam tikras turtas gali būti laikomas parduotu tą dieną, kai išsikraustote, ir apmokestinti pelną, kurio niekada negavote grynaisiais pinigais. Šis mokestis veikia plačiau, nei dauguma žmonių tikisi. Daug pigiau pasiteirauti prieš išvykstant, nei sužinoti vėliau, o mūsų skyriuje apie investavimo galimybes nurodoma, kur yra šios ribos.

Trečiasis taikomas konkrečiai grupei, turinčiai specifinę problemą. Jei esate Jungtinių Valstijų pilietis arba žaliosios kortos turėtojas, gyvendami čia liekate Amerikos mokesčių sistemoje, jūsų sąskaitos Vokietijoje yra įtraukiamos į FATCA sąrašą, o įprasti Europos fondai pagal JAV taisykles paprastai traktuojami kaip privatūs privatūs investiciniai fondai (PFIC) – kategorija, už kurią taikomos baudžiamosios priemonės. Dauguma Vokietijos patarėjų to nežino, o standartinė Vokietijos rekomendacija yra artima blogiausiam jums prieinamam atsakymui. Jums reikia žmogaus, kuris iš tikrųjų valdo abi sistemas, ir tai turėtumėte nustatyti per pirmąjį, o ne trečiąjį pokalbį.

Po visu tuo slypi aiškus faktas apie tai, kad su Finanzamt reikia bendrauti pačiam. Įstatymų dėl mokesčių mokėtojų teisių apsaugos 87 straipsnyje numatyta, kad oficiali kalba yra vokiečių. Jei dokumentus pateikiate kita kalba, mokesčių inspekcija gali pareikalauti nedelsiant pateikti vertimą, pagrįstais atvejais gali pareikalauti patvirtinto vertimo ir gali jį gauti jūsų sąskaita. Dar svarbiau: jei jūsų pateiktas dokumentas skirtas institucijai termino pradžiai ir jis pateikiamas užsienio kalba, laikas pradedamas skaičiuoti tik tada, kai pateikiamas vertimas. Anglų kalba čia nepadės, ir tai yra viena iš pagrindinių priežasčių, kodėl konsultanto mokestis yra vertas atlyginimo.

Kaip patikrinti, ar patarėjas yra tikras

Kiekviena šiame skyriuje aprašyta įgaliota profesija yra viešai patikrinama, o patikrinimas trunka apie dvi minutes. Pigiausia apsauga yra tai, jei patikrinate vieną kartą, prieš perduodami dokumentus.

Steuerberater atveju oficialų registrą tvarko rūmai, amtliches Steuerberaterverzeichnis, kuris yra autoritetingas patikrinimas, ar asmuo yra priimtas. Federalinės vyriausybės kamera yra už to stovinti federalinė rūmų valdžia ir Deutscher Steuerberaterverband yra profesijos asociacija. „Lohnsteuerhilfeverein“ pripažinimas yra teisinis reikalavimas, todėl įsitikinkite, kad asociacija yra pripažinta, ir naudokitės aukščiau nurodytomis skėtinėmis organizacijomis, kad ją rastumėte. Visiems, kurie parduoda arba konsultuoja investicijų klausimais, naudokite „Vermittlerregister“ ir atkreipkite dėmesį, kokį leidimą jie turi. Advokato (Rechtsanwalt) atveju mūsų skyriuje apie teisines paslaugas emigrantams pateikiamas oficialus registras ir kaip skaityti „Fachanwalt“ pavadinimą.

Prieš pradėdami darbą, užduokite keturis klausimus. Kokia kalba dirbsime tiek raštu, tiek susitikimuose? Ar nagrinėjote bylas, susijusias su mano gimtąja šalimi? Kas iš tikrųjų atlieka darbą – jūs ar darbuotojas? Ir ar galiu gauti mokesčio susitarimą „Textform“ formatu prieš mums pradedant, nurodant vertę ir dalį, kurią ketinate taikyti? Geras konsultantas neatrodys įžeidžiantis. Konsultantas, kuris tai daro, jau yra jums pasakęs kažką naudingo.

Pasiruošimas prieš pirmąjį susitikimą

Patarimai, įvertinti atsižvelgiant į reikalo vertę, vis tiek atlygina už tai, kad atvykstate organizuotai, ir atlygis yra didesnis nei atrodo: supratimas, ką daro jūsų pačių skaičiai, susitikimą paverčia iš paaiškinimo sprendimu. Čia gali padėti mūsų pačių įrankiai, ir čia reikia atskleisti informaciją. „Werkzeu.ge“ sukūrė „Cryon UG“, bendrovė, valdanti „WeLiveIn.de“.

Pirmiausia paprasta išlyga, nes šiame skyriuje tai nėra standartinė informacija. „Werkzeu.ge“ beta versija yra iki 2026 m. lapkričio 30 d., o pačios svetainės sąlygos nurodo, kad įrankiai gali būti nepilni. Mokesčių įrankiai naudoja oficialias Bundesministerium der Finanzen paskelbtas skaičiavimo formules, o sąlygos aiškiai nurodo, kad jie nėra Steuerberatung. Atsižvelgiant į Steuerberatungsgesetz 2–5 dalis, tai nėra atsakomybės apribojimas, kurį kas nors pasirinko parašyti. Tai įstatymas. Programinė įranga gali skaičiuoti; ji gali neįvertinti jūsų individualaus atvejo. Įrankiai taip pat tik parengia, bet niekada nepateikia dokumentų: nėra jokio ryšio su ELSTER ar Finanzamt, o pateikimas visada lieka jūsų.

Norint suprasti sistemą prieš ją aptariant, Steuersystem 101 paaiškina mokesčių rūšis, „Steuerklassen“ ir terminus, ir tai nemokama be paskyros. Pačius skaičius rasite Vienkartinio įrankio laikiklis apskaičiuoja pajamų mokestį pagal įstatymų nustatytą tarifą ir Brutto-Netto-Rechner apskaičiuoja grynąjį atlyginimą su išskaidytomis socialinėmis įmokomis. Abu yra nemokami be paskyros. Nemokamuose įrankiuose yra reklamos.

Jei ketinate pateikti paraišką ir norite atvykti į portalą pasiruošę, ELSTER-Parengimo asistentas sudaro kontrolinį sąrašą, kuriame nurodoma, kokių priedų ir dokumentų reikia jūsų situacijai ir kada juos reikia pateikti, ir ELSTER-Fehlerdecoder verčia portalo klaidų kodus į aiškią kalbą. Abu yra „Plus“ pakopoje. Sukurtas būtent šio skyriaus klausimui, yra Steuerberater-Demystifizierer, kuris nuskaito Steuerberater sąskaitą faktūrą, paaiškina Gegenstandswert ir taikomą frakciją, patikrina skaičių patikimumą pagal StBVV ir pateikia nuomonę apie tai, ką pagrįstai galėtumėte padaryti patys. Tai priklauso „Pro“ lygiui. Norėdami sužinoti, ką apima lygiai, žr. dabartinė kainodaraNei vienas iš jų nepakeičia Steuerberater ir niekam neleidžiama to padaryti.

Ką daryti toliau

Pradėkite nuo sąžiningo savo situacijos įvardijimo, nes nuo jos priklauso visa kita. Jei esate darbuotojas, kurio pajamos yra atlyginimas ir nedideli priedai, prisijunkite prie pripažintos Lohnsteuerhilfeverein asociacijos ir tuo ir apsistokite; tai pigiausias teisėtas sprendimas, skirtas būtent jums. Jei dirbate laisvai samdomu darbuotoju, vadovaujate verslui, turite nekilnojamojo turto užsienyje arba turite didelių investicijų, pagal įstatymą jums netaikoma ši galimybė, todėl Steuerberater yra jūsų atskaitos taškas.

Jei gautas Steuerbescheid dokumentas atrodo neteisingas, prieš imdamiesi kokių nors kitų veiksmų patikrinkite jo įteikimo datą. Turite vieną mėnesį pateikti Einspruch, ir šis terminas jūsų pasirinkimo galimybes lemia daug labiau nei jūsų bylos pagrįstumas. Jei jūsų istorijoje yra nedeklaruotų pajamų, sustokite, niekam neoficialiai nesakykite ir pasikalbėkite su advokatu, kuris dirba su baudžiamąja mokesčių byla, prieš ką nors ištaisydami, nes nepavykęs savanoriškas atskleidimas yra blogiau nei jokio.

Prieš samdydami ką nors, patikrinkite juos oficialiame registre, paklauskite, kokia kalba dirbsite ir ar jie yra dirbę su jūsų šalimi, ir gaukite mokesčio susitarimą „Textform“ formatu su nurodyta verte ir dalimi. Atminkite, kad pirmoji konsultacija su Steuerberater vartotojui kainuoja ne daugiau kaip šimtą devyniasdešimt eurų, todėl tiriamasis pokalbis yra prieinamas būdas išsiaiškinti, ar jums reikia daugiau. Jei kaina yra kliūtis, prieš manydami, kad negalite sau leisti konsultacijos, perskaitykite mūsų skyrių apie teisinę pagalbą ir nemokamas paslaugas, nes „Beratungshilfe“ nagrinėja mokesčių klausimus, o Steuerberater gali jas suteikti.

Šių sprendimų esmei aptarti skirti skyriai apie Vokietijos mokesčius, mokesčių lengvatas ir išimtis, laisvai samdomą darbą ir savarankišką darbą, kuriuose aptariamos pačios taisyklės, o likusi šio skyriaus dalis pateikiama skyriuje „Teisinės paslaugos emigrantams“.