Pajamų mokesčio reforma 2027: kas laimi, kas moka

Pajamų mokesčio reforma 2027 keliauja per Bundestag ir nuo sausio 1 d. pakeis atlyginimų lapelius, vaiko pašalpą (Kindergeld) ir mini-darbų kainą. Vyriausybės projektas, Einkommensteuerreformgesetz 2027, didina neapmokestinamąjį minimumą, Kindergeld padidina iki 267 eurų vienam vaikui, didina sumą, kurią darbuotojai gali atskaityti kaip darbo išlaidas, o dalį šio pakeitimo finansuoja didesniais tarifais didžiausias pajamas gaunantiems asmenims ir kai kurių mokesčių lengvatų mažinimu. Per Finansų komiteto viešąjį klausymą lapkričio 4 d. daugelis ekspertų sakė, kad palengvinimas mažesnis, nei buvo žadėta.

Projektas dar nėra įstatymas. Kabinetas projektą patvirtino rugsėjo 2 d., Bundestag pirmąjį svarstymą surengė spalio 8 d., o Bundesrat, federacinių žemių atstovų rūmai, taip pat turi pritarti, kol pakeitimai įsigalios. Žemiau pateikti skaičiai yra vyriausybės projekto, ir jie dar gali keistis.

Pajamų mokesčio reforma 2027: didesni atskaitymai visiems

Grundfreibetrag, tai yra pajamų dalis, nuo kurios pajamų mokestis nemokamas, 2027 m. padidės nuo 12 348 iki 12 564 eurų, o 2028 m. - iki 12 900 eurų. Bendrai apmokestinamoms poroms suma dvigubėja, todėl 2027 m. jos nemokės pajamų mokesčio nuo pirmųjų 25 128 eurų, nurodo Stuttgarter Zeitung. Federalinė vyriausybė teigia, kad mokesčių kreivė taip pat šiek tiek sušvelninama apmokestinamoms pajamoms nuo 17 800 iki 70 600 eurų, todėl 42 procentų aukščiausias tarifas prasideda šiek tiek vėliau nei dabar.

Darbuotojai taip pat gauna didesnį Arbeitnehmer-Pauschbetrag, tai yra fiksuotą sumą, kurią mokesčių inspekcija atskaito už su darbu susijusias išlaidas, nereikalaudama čekių. Ji padidėja nuo 1 230 iki 1 430 eurų per metus. Tie, kurių faktinės išlaidos už kelionę, įrangą ar mokymus jau yra didesnės, iš šio žingsnio nieko nelaimi, nes vis tiek prašo atskaityti faktines išlaidas. Teisinė kontora MTR Legal, remdamasi projektu, tikisi, kad apie 1,3 mln. mokesčių mokėtojų nebebus reikalaujama nurodyti darbo išlaidų mokesčių deklaracijos Anlage N priede.

Yra dar vienas pakeitimas žmonėms, dirbantiems sekmadieniais ir valstybinių švenčių dienomis. Už tai gaunami priedai iš dalies neapmokestinami, bet tik iki tam tikro valandinio atlyginimo. Ši riba nuo 2027 m. sausio 1 d. padidėja nuo 50 iki 75 eurų, o už naktinį darbą riba lieka 50 eurų. Savo 2026 m. spalio 16 d. pareiškime Bundesrat paprašė vyriausybės apsvarstyti galimybę vietoj to šiek tiek padidinti priedų normas, praneša MTR Legal.

Kindergeld padidėja iki 267 eurų vienam vaikui

Šio paketo pagrindinis taikinys - šeimos. Kindergeld, mėnesinė vaiko pašalpa, nuo 2027 m. sausio padidės nuo 259 iki 267 eurų vienam vaikui, o nuo 2028 m. sausio - iki 272 eurų. Tai 96 eurais daugiau vienam vaikui pirmaisiais metais. Pagal Stuttgarter Zeitung, šeimoms, kurios jau gauna pašalpą, iš naujo kreiptis nereikia, nes didesnė suma mokama automatiškai.

Vaiko mokestinis atskaitymas Kinderfreibetrag padidėja 300 eurų, nuo 6 828 iki 7 128 eurų vienam vaikui. Kartu su nepakitusiu 2 928 eurų atskaitymu rūpybai, auklėjimui ir mokymui bendra neapmokestinama suma vienam vaikui išauga nuo 9 756 iki 10 056 eurų. Tėvai abiejų išmokų visiškai negauna. Mokesčių inspekcija kasmet tikrina, ar atskaitymas sutaupo daugiau mokesčių, nei jau išmokėta Kindergeld, o taip paprastai nutinka tik esant didesnėms pajamoms. Vyriausybė apskaičiavo, kad dirbanti šeima su dviem vaikais ir 60 000 eurų apmokestinamomis pajamomis nuo 2028 m. mokės daugiau nei 600 eurų per metus mažiau nei dabar. Finansų ministras Lars Klingbeil (SPD) Bundestag debatuose naudojo tą patį skaičių.

Kas moka už pajamų mokesčio reformą 2027

Palengvinimui finansuoti, kurį vyriausybė įvertina daugiau nei 10 milijardų eurų 2027 ir 2028 m., projektas iš didžiausias pajamas gaunančių asmenų reikalauja daugiau ir mažina kelias mokesčių lengvatas. Vadinamasis Reichensteuer, 45 procentų tarifas labai didelėms pajamoms, taikytųsi nuo 250 000 eurų apmokestinamųjų pajamų, anksčiau nei dabar. Naujas 47 procentų viršutinis tarifas prasidėtų nuo 280 000 eurų, o su solidarumo mokesčiu tai sudaro apie 49,6 procento.

Namų ūkiai, samdantys amatininkus, praranda dalį populiarios lengvatos. Šiandien 20 procentų namų remonto ir renovacijos darbo išlaidų galima tiesiogiai atskaityti iš mokesčio, iki 1 200 eurų per metus. Pagal projektą tarifas krenta iki 15 procentų, o viršutinė riba iki 900 eurų.

Mini-darbai taip pat brangsta. Fiksuotas mokestis, kurį darbdaviai gali mokėti už šiuos mažus darbus vietoj darbuotojo mokesčių klasės, padidėja nuo 2 iki 5 procentų atlyginimo. Portalas finanz.de apskaičiavo, ką tai reiškia visu etatu dirbančiam mini-darbuotojui prie naujos 633 eurų per mėnesį uždarbio ribos, kuri sausį didėja kartu su minimaliu atlyginimu: mokestis pakyla nuo 12,66 iki 31,65 euro per mėnesį. Jei darbo sutartis leidžia darbdaviui perkelti mokestį darbuotojui, jam lieka tik 601,35 euro. NWB mokesčių tinklaraštis perspėja, kad mažmenininkai ir restoranai, kurie intensyviu metu remiasi mini-darbuotojais, pokyčius pajus labiausiai.

Ekspertai kritikuoja reformą Bundestag klausymo metu

Lapkričio 4 d. klausymas, pagal pačio Bundestag santrauką, buvo daugiausia kritiškas. Mokesčių mokėtojų asociacija Bund der Steuerzahler palengvinimą įvertino ne daugiau kaip 7 milijardais eurų, o ne 10, ir sakė, kad projektas nuvilia visose srityse. Ekonomikos institutas DIW sakė, kad dirbanti vidurinioji klasė beveik nepajus palengvinimo, o ZEW institutas nustatė, kad 98 procentams mokesčių mokėtojų pakeitimai nepadengia numatomos infliacijos. IMK institutas sakė, kad mokesčių našta vieniems ir šeimoms gali padidėti iki 2028 m., net jei pajamos tik išlaiko kainų lygį. Tai žinoma kaip kalte Progression, arba šalčio progresija.

Profesinės sąjungos nori daugiau. Vokietijos profesinių sąjungų konfederacija DGB planuojamą neapmokestinamąjį minimumą pavadino per mažu ir pareikalavo bent 15 800 eurų 2027 m. Verslo grupės, priešingai, palankiai įvertino didesnį Pauschbetrag, bet sakė, kad nauji aukštesni tarifai visų pirma paliečia tęstinių ir individualių įmonių savininkus, kuriems pajamų mokestis yra įmonės mokestis. Kelno universiteto ekonomistas Felix Bierbrauer abejojo, ar 47 procentų tarifas iš viso padidins pajamas, praneša Bundestag. Finansų komitetas turi baigti darbą prieš tai, kai Bundestag balsuos ir Bundesrat tars paskutinį žodį.

Ką pajamų mokesčio reforma 2027 reiškia užsieniečiams

Jei dirbate Vokietijoje, didesnis Grundfreibetrag ir Pauschbetrag nuo 2027 m. sausio turėtų atsispindėti šiek tiek mažesniu darbo mokesčiu jūsų atlyginimo lapeliuose, jei įstatymas bus priimtas laiku. Didžioji dalis poveikio yra automatinė, todėl nieko prašyti nereikia. Vis dėlto verta patikrinti pirmą naujųjų metų atlyginimo lapelį ir saugoti kvitus už darbo išlaidas, jei jos gali viršyti 1 430 eurų, pavyzdžiui, ilgai važinėjant į darbą ar dirbant iš namų.

Tėvai, gaunantys Kindergeld, nuo sausio turėtų matyti 267 eurus vienam vaikui be naujo prašymo. Jei dirbate mini-darbą, pažiūrėkite į sutartį, ar darbdavys gali perkelti jums fiksuotą mokestį, nes nuo to priklauso, ar padidėjimas iki 5 procentų jums kainuos pinigų. Jei planuojate remonto darbus namuose, atminkite, kad amatininkų atskaitymas 2027 m. sumažės. Mūsų vadovas Vokietijos mokesčių supratimas paaiškina, kaip veikia darbo mokestis ir mokesčių deklaracijos, o mūsų vaikų ir šeimos išmokų apžvalga aprašo, kas gali gauti Kindergeld.