Supratimas apie Vokietijos mokesčius

Vokietijos mokesčiai nėra griežtesni nei bet kur kitur, tačiau jie yra organizuoti kitaip, ir beveik kiekviena sistemos dalis turi vokišką pavadinimą, kurį rasite formoje gerokai anksčiau, nei kas nors jums ją paaiškins. Šiame skyriuje apžvelgsime visą situaciją: kokie mokesčiai egzistuoja, kas juos turi mokėti, kaip pinigai palieka jūsų atlyginimą dar prieš jums jį pamatant, kaip atrodo 2026 mokestinių metų skaičiai ir kokie pakeitimai jau numatyti 2027 m. Iki skyriaus pabaigos turėtumėte mokėti perskaityti savo algalapį, suprasti savo mokesčių įvertinimą ir žinoti, kada verta teikti deklaraciją, o kada verta samdyti profesionalą, kad tai padarytų už jus.

Pirmiausia reikia išspręsti vieną dalyką. Tai yra vadovas, o ne mokesčių konsultacija. Vokietijos įstatymai individualias mokesčių konsultacijas suteikia tik licencijuotiems konsultantams, todėl jūsų situacija gali priklausyti nuo detalių, apie kurias šiame skyriuje nežinoma, pavyzdžiui, pajamų iš kitos šalies, verslo ar gyvenamosios vietos pakeitimo metų viduryje. Toliau pateiktą informaciją laikykite žemėlapiu, o ne maršrutu.

Kaip organizuojami Vokietijos mokesčiai

Vokietija renka lėšas trimis lygmenimis vienu metu: federalinė vyriausybė (Bund), šešiolika federalinių žemių (Länder) ir savivaldybės (Gemeinden). Kai kurie mokesčiai atitenka tik vienam lygmeniui, o dideli yra paskirstomi tarp jų pagal konstitucijoje įrašytą formulę. Štai kodėl jūsų pajamų mokestį nustato federalinis įstatymas, bet jį renka valstybės institucija, ir kodėl jūsų verslo mokestis iš dalies priklauso nuo to, kuriame mieste jį įregistravote. Tai taip pat paaiškina, kodėl niekas negali jums pasiūlyti vieno mokesčio tarifo visai Vokietijai: atsakymas iš tikrųjų priklauso nuo to, kur gyvenate ir ką veikiate.

Jums reikia bendrauti su vietos mokesčių inspekcija „Finanzamt“. Jų yra keli šimtai, o jūsų mokesčių inspekcija nustatoma pagal jūsų gyvenamąją vietą, o ne pagal tai, kur dirbate ar kur yra jūsų darbdavys. „Finanzamt“ išduoda jūsų mokesčių deklaracijas, atsako į jūsų rašytinius klausimus, tvarko jūsų deklaraciją ir, jei reikia, išieško pinigus. Jei persikeliate į kitą Vokietijos pusę, atsakomybė automatiškai pereina jums, kai tik įforminamas jūsų „Anmeldung“ – privaloma jūsų adreso registracija. Atkreipkite dėmesį, kad „Finanzamt“ yra atskira institucija nuo „Zollamt“ (muitinės) ir „Bundeszentralamt für Steuern“ (federalinės centrinės mokesčių tarnybos), kuri tvarko nacionalinius klausimus, tokius kaip mokesčių mokėtojo identifikaciniai numeriai.

Dar vienas dalykas, kurį reikia suprasti apie Vokietijos sistemą, yra tai, kad ji pagrįsta metiniu vertinimu. Beveik viskas, ką sumokate per metus, yra laikinas mokėjimas į sąskaitą. Tikrasis skaičiavimas atliekamas kartą per metus, metams pasibaigus, kai Finanzamt suskaičiuoja jūsų bendras pajamas, iš jų atima viską, į ką turite teisę atskaityti, pritaiko tarifą, palygina rezultatą su jau sumokėta suma ir atsiunčia jums sąskaitą arba grąžinamąją išmoką. Beveik kiekvienas klausimas, prasidedantis „ar moku per daug mokesčių?“, iš tikrųjų yra klausimas apie tą metinį suderinimą.

Kas moka mokesčius Vokietijoje ir nuo kokių pajamų?

Jūsų mokestinė prievolė priklauso nuo jūsų gyvenamosios vietos, o ne nuo pilietybės ar vizos tipo. Jei turite būstą Vokietijoje (Wohnsitz) arba įprastai čia gyvenate (gewöhnlicher Aufenthalt, praktiškai nepertraukiamas buvimas ilgiau nei šešis mėnesius), jums taikoma tai, ką įstatymas vadina neribota mokestinė prievolė – unbeschränkte Steuerpflicht. Tai reiškia, kad Vokietija apmokestina jūsų pajamas iš viso pasaulio: jūsų atlyginimą Vokietijoje, bet taip pat ir nuomą iš buto, kurį turėjote savo gimtojoje šalyje, dividendus iš užsienio brokerio ir pelną iš laisvai samdomo darbo, už kurį sąskaitos faktūros išrašytos užsienyje.

Jei čia negyvenate, bet uždirbate pinigus iš Vokietijos šaltinio, turite ribotą mokesčių prievolę, o Vokietija apmokestina tik tas pajamas, kurios gautos iš Vokietijos. Riba tarp šių dviejų dalykų yra labai svarbi jūsų atvykimo ir išvykimo metais, kai dalį metų galite būti atsakingi pagal vieną pagrindą, o likusią dalį – pagal kitą.

Pasaulinis apmokestinimas skamba nerimą keliančiai, ir čia praverčia „Doppelbesteuerungsabkommen“: dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartys, kurias Vokietija yra sudariusi su maždaug šimtu šalių. Jose nusprendžiama, kuri iš dviejų šalių gali apmokestinti tam tikras pajamas, ir numatoma arba išimtis, arba kreditas, kad tas pats euras nebūtų du kartus apmokestinamas visu tarifu. Tačiau tai nereiškia, kad galite neįtraukti užsienio pajamų į savo Vokietijos deklaraciją. Net ir atleistas nuo mokesčių užsienio pajamas paprastai reikia deklaruoti, nes jos gali padidinti jūsų Vokietijoje gautoms pajamoms taikomą tarifą per mechanizmą, vadinamą „Progressionsvorbehalt“. Jei turite pajamų už Vokietijos ribų, tai yra momentas, kai mokėti licencijuotam mokesčių konsultantui „Steuerberater“ nebebus prabanga.

Prieš tai galite gauti Steueridentifikationsnummer – mokesčių mokėtojo identifikacinį numerį, paprastai sutrumpintą iki Steuer-ID. Jį sudaro vienuolika skaitmenų, jį išduoda Bundesszentralamt für Steuern, jis yra jūsų visam gyvenimui ir nesikeičia persikėlus ar pakeitus darbą. Naujokams jis paprastai išsiunčiamas paštu praėjus kelioms savaitėms po jų patvirtinimo (Anmeldung). Pateikite jį savo darbdaviui, kai tik jį gausite, nes be jo jis privalo jus apmokestinti taip, tarsi priklausytumėte nepalankiausiai mokesčių klasei, o norint susigrąžinti pinigus, reikia laukti metinio įvertinimo.

Pajamų mokestis (Einkommensteuer) ir kaip jis apskaičiuojamas

Pajamų mokestis (Einkommensteuer) yra sistemos pagrindas. Jis taikomas septynioms pajamų kategorijoms, apibrėžtoms Einkommensteuergesetz, įskaitant pajamas iš darbo, savarankišką darbą, verslo pelną, pajamas iš nuomos, pajamas iš kapitalo ir tam tikras pensijas. Kai pajamos gaunamos iš darbo, mokestis surenkamas kaip darbo užmokesčio mokestis (Lohnsteuer), kuris visai nėra atskiras mokestis, o tiesiog Einkommensteuer, kurį jūsų darbdavys išskaičiuoja prie šaltinio ir kiekvieną mėnesį jūsų vardu sumoka Finanzamt. Viskas, ką jūsų darbdavys išskaičiuoja, yra pradinė įmoka, prisidedanti prie metinės sumos.

Tarifas yra progresinis ir tai yra formulė, o ne skliaustų rinkinys, todėl jūsų tarifas kyla sklandžiai, o ne šokinėja. 2026 mokestiniais metais Grundfreibetrag, pagrindinė neapmokestinamoji suma, yra 12 348 eurai vienam asmeniui ir 24 696 eurai bendrai apmokestinamai porai. Pajamos, viršijančios šią sumą, apmokestinamos pradedant nuo 14 procentų, o tarifas nuolat kyla progresinėje zonoje. 42 procentų tarifas prasideda nuo 69 879 eurų apmokestinamųjų pajamų, o didžiausias 45 procentų tarifas, neoficialiai vadinamas Reichensteuer, prasideda nuo 277 826 eurų. Bendrai apmokestinamoms susituokusioms poroms ir registruotiems partneriams visos šios ribos padvigubėja.

Verta įsisąmoninti du su tuo susijusius dalykus, nes jie sukelia daugiau painiavos nei bet kas kita Vokietijos mokesčių srityje. Pirma, šie tarifai yra ribiniai. Peržengus 42 procentų zoną, ne visos jūsų pajamos apmokestinamos 42 procentų tarifu; tokiu tarifu apmokestinamas tik kitas euras. Niekas niekada nepraranda pinigų uždirbdamas daugiau. Antra, ribos taikomos apmokestinamosioms pajamoms (zu versteuerndes Einkommen), kurios lieka atskaičius jūsų išmokas ir atskaitymus, o ne jūsų bendriesiems atlyginimams. Asmens, uždirbančio 78 000 eurų bendrųjų pajamų, apmokestinamosios pajamos gali būti gerokai mažesnės už 42 procentų ribą.

Prieš įsigaliojant tarifui, nuskaičiuojamos išlaidos skirstomos į tris grupes. Išlaidos, susijusios su pajamų gavimu: kelionė į darbą ir atgal, profesionali įranga, biuras iš namų, profesinės sąjungos mokesčiai, darbo paraiškų teikimas, su darbu susiję mokymai. Kiekvienas dirbantis asmuo automatiškai gauna vienkartinę 1 230 eurų išmoką „Arbeitnehmer-Pauschbetrag“, kurią reikia pateikti tik tuo atveju, jei realios išlaidos ją viršija. Išlaidos, susijusios su ypatingomis išlaidomis, dažniausiai apima draudimo įmokas, bažnyčios mokestį, aukas ir vaikų priežiūrą. Papildomos išlaidos, susijusios su ypatingomis išlaidomis, yra nepaprastosios išlaidos, pavyzdžiui, didelės medicininės išlaidos arba giminaičio išlaikymas. Vienas 2026 m. pakeitimas, apie kurį verta žinoti: „Pendlerpauschale“ – nuolatinė 38 centų už kilometrą išmoka nuo pat pirmojo kilometro, palyginti su senuoju laipsnišku tarifu, kuris tyliai padidina beveik visų važinėjančiųjų į darbą ir atgal išlaidas. Mūsų skyrius apie... mokesčių lengvatos ir lengvatos išvadų nagrinėjimas yra daug išsamesnis, nei čia telpa.

Mokesčių klasės (Steuerklassen) ir jūsų mėnesinis atlyginimo lapelis

Mokesčių klasė (Steuerklasse) yra labiausiai matoma sistemos dalis, nes ji nustato, kiek „Lohnsteuer“ mokesčio jūsų darbdavys išskaičiuoja kiekvieną mėnesį. Ji nekeičia jūsų metinės mokesčių sumos. Ji keičia, kiek tuo tarpu skolinate valstybei. Šis skirtumas yra kiekvieno ginčo dėl mokesčių klasių pagrindas.

I klasifikacija taikoma vienišiems, išsiskyrusiems ir našliams asmenims be vaikų, taip pat susituokusiems asmenims, kurių sutuoktinis gyvena užsienyje. II klasifikacija skirta vienišiems tėvams, gyvenantiems vieniems su bent vienu vaiku, ir apima Entlastungsbetrag für Alleinerziehende – vienišų tėvų lengvatą. III klasifikacija skirta susituokusiems asmenims arba registruotiems partneriams, kurių sutuoktinis uždirba daug mažiau arba nieko, ir pagal ją išskaičiuojami mažiausi mokesčiai. IV klasifikacija yra numatytoji susituokusioms poroms ir tinka dviem panašioms pajamoms. V klasifikacija yra III atitikmuo ir pagal ją išskaičiuojami dideli mokesčiai; ji priskiriama mažiau uždirbančiam asmeniui, kai daugiau uždirbantis asmuo gauna III klasifikaciją. VI klasifikacija taikoma antram ir vėlesniems darbams, taip pat visiems, kurių darbdavys dar neturi jų Steuer-ID.

Susituokusios poros renkasi vieną iš dviejų derinių. III ir V variantai perkelia daugiau pajamų į rankas daugiau uždirbančiam asmeniui per metus, tačiau paprastai metų pabaigoje išrašoma sąskaita, o atlyginimą pakeičiančios išmokos, tokios kaip Elterngeld arba Arbeitslosengeld, kurios apskaičiuojamos nuo grynojo atlyginimo, yra didesnės III partneriui ir mažesnės V partneriui. IV ir IV variantai apmokestina kiekvieną partnerį atskirai, todėl tai yra teisingiau kiekvieną mėnesį ir dažnai grąžina pinigus. Taip pat yra IV variantas su „Faktor“ – „Faktorverfahren“, kuris poros faktinę pajamų padalijimo naudą taiko proporcingai kiekvienam atlyginimui ir gauna mėnesinį atskaitymą, artimą tikrajam metiniam skaičiui. Tai tiksliausias ir rečiausiai naudojamas variantas, daugiausia todėl, kad niekas apie jį neužsimena. Savo derinį galite keisti daugiau nei kartą per metus, kreipdamiesi į Finanzamt.

Kitur galite perskaityti, kad nuo 2030 m. III ir V klasės panaikinamos ir įtraukiamos į Mokesčių lengvatų įstatymą (Faktorverfahren). Tai buvo numatyta pirminiame 2024 m. priimtame Steuerfortentwicklungsgesetz projekte, tačiau 2024 m. gruodžio mėn. priimtame įstatyme buvo numatyti tik tarifų pakeitimai ir „Kindergeld“ padidinimas, o mokesčių klasių reforma nebuvo numatyta. Tai tebėra politinis ketinimas, o ne įstatymas. Neplanuokite pagal tai ir neleiskite niekam sakyti, kad tai jau nuspręsta.

Solidarumo priemoka ir bažnyčios mokestis

„Solidaritätszuschlag“ – solidarumo priemoka, visuotinai vadinama „Soli“, yra 5.5 proc. tarifas, skaičiuojamas nuo jūsų pajamų mokesčio, o ne nuo pajamų. Jis buvo įvestas siekiant padėti finansuoti šeimos susijungimą, o nuo 2021 m. jis beveik visiškai panaikintas asmenims, nustatant labai aukštą neapmokestinamąją ribą. 2026 m. „Freigrenze“ yra 20 350 eurų apskaičiuoto pajamų mokesčio vienam asmeniui ir 40 700 eurų bendrai apmokestinamai porai. Jei suma mažesnė, „Soli“ visai nemokate; šiek tiek virš jos yra slenkanti zona, todėl mokestis įsigalioja palaipsniui, o ne taikomas iš karto; jei suma gerokai viršija šią ribą, mokate visus 5.5 proc. tarifus. Praktiškai didžioji dauguma darbuotojų jo niekada nemato algalapyje. Jis vis dar taikomas visa apimtimi korporacijoms ir kapitalo pajamoms, apmokestinamoms prie šaltinio.

Bažnyčios mokestis (Kirchensteuer) labiausiai stebina naujai atvykusius, nes Vokietija jį renka per mokesčių sistemą pripažintų religinių bendruomenių vardu. Jei užsiregistruojate kaip bažnyčios, kuri jį renka, narys, „Finanzamt“ prideda 8 procentus jūsų pajamų mokesčio Bavarijoje ir Badeno-Viurtembergo žemėse ir 9 procentus kitose keturiolikoje žemių. Vėlgi, tai yra jūsų mokesčio, o ne pajamų procentinė dalis, tačiau tai yra tikri pinigai, kurie kas mėnesį išskaičiuojami kartu su jūsų „Lohnsteuer“ mokesčiu.

Tai žmones patraukia Anmeldungo (registracijos) metu. Registracijos formoje klausiama apie jūsų religiją, ir sąžiningo atsakymo pakanka, kad būtumėte užregistruoti. Daugelis žmonių, kurie save laiko katalikais ar protestantais, pasirašė dėl viso gyvenimo atskaitymų nesuvokdami, kad formoje užduotas klausimas yra susijęs su mokesčių sprendimu. Jei nebenorite mokėti, galite oficialiai palikti bažnyčią per Kirchenaustritt, kurį deklaruojate Standesamt arba vietos teisme, priklausomai nuo valstijos, paprastai už nedidelį mokestį. Tai panaikina mokesčių prievolę nuo kito arba po mėnesio, taip pat nutraukia jūsų narystę bažnyčioje, įskaitant galimybę naudotis bažnytinėmis apeigomis. Tai asmeninis sprendimas, turintis mokestinių pasekmių, ir jis nusipelno daugiau apmąstymų nei langelis formoje.

PVM (Umsatzsteuer) ir mokesčiai, kuriuos mokate nepastebimai

Pridėtinės vertės mokestis (Umsatzsteuer), kasdienėje kalboje dar vadinamas „Mehrwertsteuer“, yra mokestis, kurį mokate dažniausiai ir apie kurį mažiausiai galvojate. Standartinis tarifas yra 19 procentų, o sumažintas – 7 procentai, kuris taikomas daugumai maisto prekių, knygoms, laikraščiams, viešajam transportui trumpais atstumais, skintoms gėlėms ir kultūros renginių bilietams. Vartotojams rodomos kainos Vokietijoje turi būti su PVM, todėl skaičius lentynoje yra skaičius, kurį mokate. Jūsų kvito eilutė, rodanti 19 procentų arba 7 procentus, nurodo, kas jau buvo įskaičiuota į kainą, o ne prie jos pridedate.

Nuo 2026 m. sausio 1 d. meniu galima pastebėti pokytį: restoranuose ir kitose maitinimo įstaigose patiekiamam maistui taikomas PVM tarifas sumažėjo nuo 19 proc. iki 7 proc. Gėrimams išliko 19 proc., todėl sąskaitoje dabar gali būti taikomi abu tarifai. Ar kuri nors iš šių tarifų pasiekia klientus mažesnėmis kainomis, yra atskiras klausimas, ir dažniausiai taip nenutiko.

Vartotojams PVM yra nematomas santechnikos darbas. Visiems, kas ką nors parduoda, tai yra prievolė. Įmonės ima PVM, atskirai nurodo jį sąskaitose faktūrose, susigrąžina už savo pirkimus sumokėtą PVM (vok. Vorsteuer) ir skirtumą perveda Finanzamt, paprastai kas mėnesį arba kas ketvirtį per Umsatzsteuer-Voranmeldung. Nuo 2025 m. mažoms įmonėms taikoma išimtis – Kleinunternehmerregelung, kuri taikoma, jei jūsų apyvarta praėjusiais metais buvo mažesnė nei 25 000 eurų ir einamaisiais metais neviršija 100 000 eurų. Jei jį imate, PVM neskaičiuojate ir negrąžinate. Jei dirbate savarankiškai arba svarstote apie tai, mūsų skyrius apie... laisvai samdomas darbas ir savarankiškas darbas Vokietijoje apima tai reikiamu gyliu.

Pelno mokestis, prekybos mokestis ir santaupų mokestis

Įmonės moka fiksuotą 15 proc. pelno mokestį – „Körperschaftsteuer“ – ir visą 5.5 proc. Soli mokestį nuo šios sumos, taigi faktinis mokestis sudaro 15.825 proc. Šis tarifas galioja 2026 ir 2027 m. Pagal 2025 m. priimtą Įstatymą dėl investicijų valdymo (Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm) nuo 2028 m. jis mažėja vienu procentiniu punktu per metus ir 2032 m. pasiekia 10 proc. Individualiosios įmonės ir partnerystės šio mokesčio nemoka; jų pelnas apmokestinamas kaip savininkų asmeninės pajamos.

Be to, dar yra Gewerbesteuer – prekybos mokestis, kuris yra savivaldybių sluoksnis ir priežastis, kodėl verslo mokesčių našta visoje Vokietijoje skiriasi. Jis prasideda nuo vienodo 3.5 proc. bazinio tarifo, taikomo pakoreguotam prekybos pelnui, o kiekviena savivaldybė jį padaugina iš savo Hebesatz – daugiklio, kurį ji pati nustato. 250 Hebesatz mažame miestelyje ir 490 Hebesatz didmiestyje sukuria labai skirtingas sąskaitas iš identiško pelno, todėl kai kurios įmonės yra registruotos netikėtose vietose. Individualios įmonės ir partnerystės gauna 24 500 eurų lengvatą prieš taikant prekybos mokestį, o didelė jų sumokėtos sumos dalis įskaitoma į jų asmeninių pajamų mokestį. Laisvai samdomi darbuotojai, dirbantys klasikinėse laisvosiose profesijose (pvz., gydytojai, teisininkai, inžinieriai, daugelis rašytojų ir vertėjų), visai nemoka prekybos mokesčio, todėl klausimas, ar jūsų veikla laikoma laisvuoju, ar laisvuoju mokesčiu, yra vertingas.

Privačių investicijų pajamos apmokestinamos atskirai ir paprasčiau. „Abgeltungsteuer“ – fiksuotas išskaičiuojamasis mokestis nuo kapitalo pajamų – yra 25 proc. plius Soli, maždaug 26.375 proc. iš viso arba beveik 28 proc., jei mokate bažnyčios mokestį. Jis apima palūkanas, dividendus ir kapitalo prieaugį iš vertybinių popierių. Kiekvienas gauna 1 000 eurų per metus „Sparer-Pauschbetrag“ arba 2 000 eurų – bendrai apmokestinamai porai, kuris 2026 m. nesikeičia. Praneškite apie tai savo Vokietijos bankui ar brokeriui, pateikdami „Freistellungsauftrag“ – atleidimo nuo mokesčio įsakymą, ir jie tiesiog neišskaičiuos mokesčio nuo pirmųjų 1 000 eurų pelno. Jei jūsų asmeninis tarifas yra mažesnis nei 25 proc., galite paprašyti Günstigerprüfung savo deklaracijoje ir vietoj to būti apmokestinti mažesniu tarifu. Užsienio brokeriai iš viso neišskaičiuoja Vokietijos mokesčių, o tai reiškia, kad šį pelną turite deklaruoti jūs.

Mokesčių deklaracijos pateikimas (Steuererklärung)

Ne visi privalo deklaruoti. Jei jūsų vienintelės pajamos yra vienas atlyginimas, priklausote I arba IV mokesčių klasei ir iš anksto neprašėte jokių lengvatų, paprastai to daryti nereikia. Deklaruoti privaloma daugeliu atvejų, įskaitant III ir V arba IV su „Faktor“ derinį, daugiau nei vieną darbdavį, savarankiškai dirbančio asmens arba nuomos pajamas, daugiau nei 410 eurų darbo užmokesčio pakeitimo išmokų, tokių kaip „Elterngeld“, „Kurzarbeitergeld“ arba „Arbeitslosengeld“, registruotą „Freibetrag“ jūsų mokesčių kortelėje, prie šaltinio neapmokestinamas kapitalo pajamas arba išeitinę išmoką.

Net ir savanoriškai tai dažniausiai atsiperka. Vidutinė grąžintina suma siekia kelis šimtus eurų ir dažnai daugiau, nes mėnesinis išskaičiuojamasis mokestis negali žinoti apie jūsų kelionę į darbą ir atgal, persikraustymo išlaidas, vokiečių kalbos kursus, jūsų namų biurą, profesinę įrangą ar draudimo įmokas. Savanoriškas deklaracijas galima teikti iki ketverių metų po mokestinių metų, taigi 2026 m. vis dar galite pateikti deklaracijas už 2022 m., o ketveri metai pamirštų grąžinamų sumų yra nemaža pinigų suma.

Pateikimas atliekamas elektroniniu būdu per ELSTER, nemokamą „Finanzamt“ internetinį portalą adresu elster.de. Registracija trunka porą savaičių, nes pažymėjimas atkeliauja paštu, todėl padarykite tai prieš jums jo prireikiant. ELSTER yra išsami, nemokama ir prieinama visiems, tačiau jos sąsaja reikalauja, kad jau žinote, ko prašoma formoje. Komercinių mokesčių programinė įranga ir emigrantams skirtos pateikimo paslaugos yra greitesnės nesudėtingiems atvejams, o tai už jus padarys „Steuerberater“ arba „Lohnsteuerhilfeverein“ – darbo užmokesčio mokesčių pagalbos asociacija, atvira darbuotojams, turintiems gana paprastų reikalų.

Terminai yra svarbūs. 2025 mokestinių metų deklaraciją, kurią pateikiate patys, turite pateikti iki 2026 m. liepos 31 d. Jei deklaraciją jūsų vardu pateikia Steuerberater arba Lohnsteuerhilfeverein, terminas pratęsiamas iki 2027 m. kovo 1 d. Savanoriškai deklaracijas pateikiantiems asmenims liepos mėnesio terminas visai netaikomas, tik ketverių metų laikotarpis. Už pavėluotus privalomus deklaracijų pateikimus taikomas „Verspätungszuschlag“ – delspinigiai ir palūkanos. Pateikus deklaraciją, „Finanzamt“ atsiunčia „Steuerbescheid“ – mokesčių įvertinimą. Perskaitykite jį, nes jame tiksliai nurodyta, kas buvo priimta, o kas išbraukta, ir turite vieną mėnesį nuo gavimo dienos pateikti prieštaravimą – „Einspruch“. Tas mėnuo yra griežtas. Praleisti deklaraciją reiškia gyventi su įvertinimu. Sunkesniais atvejais – mūsų skyrius apie... mokesčių teisės ir finansinės konsultacijos paaiškina, ką iš tikrųjų daro Steuerberater ir kada jo reikia.

Kas keičiasi Vokietijos mokesčiuose 2027 m.

Koalicija susitarė dėl pajamų mokesčio reformos, kuri įsigalios 2027 m. sausio 1 d., o metinė lengvata sieks apie 10 mlrd. eurų, o visa apimtimi ji įsigalios 2028 m. Pasak Bundesfinanzministerium, tikslas – padėti mažas ir vidutines pajamas gaunantiems asmenims, o didžiausias poveikis bus šeimoms su vaikais. Grundfreibetrag (pagrindinis mokesčio tarifas) iki 2028 m. padidės dviem etapais iki maždaug 12 900 eurų. Riba, nuo kurios pradedamas taikyti 42 proc. tarifas, turi padidėti iki 70 600 eurų, sulyginant progresinę zoną tarp 17 800 ir 70 600 eurų, kur gyvena vidutines pajamas gaunantys asmenys. Kindergeld (vaikų pašalpa) iki 2028 m. dviem etapais padidės iki 272 eurų per mėnesį, o Kinderfreibetrag – kartu su ja. Arbeitnehmer-Pauschbetrag (darbo užmokesčio draudimas) turėtų padidėti maždaug 200 eurų iki 1 430 eurų.

Lengvata mokama nuo viršaus ir nuo kraštų. Didžiausias tarifas dalijamas į dvi dalis: 45 proc. nuo 250 000 eurų apmokestinamųjų pajamų ir nauja 47 proc. grupė nuo 280 000 eurų. Atskaitymas už „Handwerkerleistungen“ – amatininko paslaugas jūsų namuose – sumažės nuo 20 proc. iki 15 proc., o fiksuotas mokestis už mini darbus padidės nuo 2 proc. iki 5 proc. Dirbančiai šeimai, auginančiai du vaikus ir gaunančiai 60 000 eurų apmokestinamųjų pajamų, ministerijos pateiktas pavyzdys rodo, kad lengvata sieks šiek tiek daugiau nei 600 eurų per metus, kai reforma bus visiškai įsigaliojusi.

Visa tai laikykite sutartu ketinimu, o ne nusistovėjusiu įstatymu, kol teisės aktas nebus priimtas. 2024 m. Steuerfortentwicklungsgesetz yra pamokoma istorija: jis buvo paskelbtas su ilgu priemonių sąrašu, o atvyko su trumpu. Prieš priimdami sprendimą, kuris priklauso nuo 2027 m. skaičiaus, patikrinkite bundesfinanzministerium.de arba bundesregierung.de ir skeptiškai vertinkite bet kokį straipsnį, kuriame nurodomi šie skaičiai, nenurodant, kad tai vis dar yra pasiūlymai.

Įrankiai, padedantys apskaičiuoti Vokietijos mokesčius

Jums nereikia rankiniu būdu modeliuoti tarifų formulės. „Werkzeu.ge“ – naršyklėje veikiančią Vokietijos biurokratijos ir mokesčių įrankių platformą – sukūrė „Cryon UG“, bendrovė, atsakinga už „WeLiveIn.de“, o keletas jos mokesčių įrankių yra nemokami ir nereikalauja paskyros. „Steuersystem 101“, esanti adresu werkzeu.ge/de/tools/einwanderung/steuer-system-101, yra labiau vadovas nei skaičiuoklė ir parašyta būtent tokiai situacijai, kokiai aprašoma šiame skyriuje: naujokas šalyje pirmą kartą susitinka su „Lohnsteuer“, „Steuerklassen“ ir „Finanzamt“. „Brutto-Netto-Rechner“, esanti adresu werkzeu.ge/de/tools/steuern/brutto-netto-rechner, paverčia bruto atlyginimo pasiūlymą grynąja suma, kuri faktiškai pasieks jūsų sąskaitą – tai yra skaičiavimas, kurio dauguma žmonių nori gauti prieš ką nors pasirašydami. „Einkommensteuer-Rechner“ svetainėje werkzeu.ge/de/tools/steuern/einkommensteuer-rechner pateikia metinį tarifą pagal „Einkommensteuergesetz“ 32a straipsnį, įskaitant porų padalijimo tarifą, „Soli“ ir bažnyčios mokestį. Visi trys yra nemokami be paskyros; nemokamoje pakopoje rodomi skelbimai.

Platesnė „Steuern“ kategorija, esanti adresu werkzeu.ge/de/tools/steuern, apima 40 įrankių ir turi beta versijos ženklelį, kuris yra sąžiningas ženklas: platforma beta versijoje veiks iki 2026 m. lapkričio 30 d., o jos pačios sąlygose nurodoma, kad įrankiai gali būti nepilni arba juose gali būti klaidų. Skaičiavimuose naudojamos oficialios BMF formulės, tačiau jie nepakeičia „Steuerberater“ ir aiškiai nėra mokesčių konsultacijos. Jie taip pat tik rengia ir generuoja duomenis. Ten niekas nieko neteikia „Finanzamt“; yra ELSTER rengimo pagalbininkai, tačiau pateikimas vis tiek vyksta per ELSTER arba jūsų patarėją. Kai kurie įrankiai yra mokamų lygių, todėl prieš manydami, kad konkretus įrankis yra nemokamas, patikrinkite kainodaros puslapį svetainėje werkzeu.ge.

„Formularamt“ svetainėje werkzeu.ge/de/formularamt yra vertingas įrankis, kurį verta įsiminti, nepriklausomai nuo jūsų mokesčių situacijos. Joje yra tūkstančiai oficialių federalinių, valstijų ir savivaldybių formų, kurias galima ieškoti, kiekviena su šaltinio nuoroda, paieškos data, būsena ir kontroline suma, kad galėtumėte matyti, iš kur forma gauta ir kada ji paskutinį kartą buvo patikrinta. Ją užpildote naršyklėje, o kaip svečias, jūsų įrašai lieka jūsų įrenginyje. Joje pateikiama daug daugiau nei tik mokesčiai, įskaitant vaikų pinigus, namų ūkių pinigus ir namų ūkių mokesčius, ir nebereikia ieškoti PDF failo, kuris gali būti atnaujintas, o gali ir pasenęs.

Ką daryti toliau

Pradėkite nuo trijų dalykų, kurie nieko nekainuoja ir padeda išvengti daugiausiai problemų. Patikrinkite, ar jūsų darbdavys turi jūsų „Steuer-ID“, nes jei neturi, jums mokami VI klasės mokesčiai ir kiekvieną mėnesį prarandate pinigus. Patikrinkite, kuriai „Steuerklasse“ iš tikrųjų priklausote, o jei esate susituokęs, atsisėskite ir išsiaiškinkite, ar jūsų pajamų derinys atitinka jūsų realias pajamas, ar tik tai, ką „Finanzamt“ priskiria pagal numatytuosius nustatymus. Tada peržiūrėkite savo paskutinį algalapį ir patikrinkite, ar išskaičiuojamas „Kirchensteuer“ mokestis, nes stebėtinai daug žmonių po daugelio metų sužino, kad taip yra.

Toliau nuspręskite, ar pateikti deklaraciją. Jei neprivalote teikti deklaracijos, vis tiek suskaičiuokite vieną kartą: sudėkite savo kelionės į darbą ir atgal kainą – 38 centus už kilometrą nuo pirmojo maršruto, savo profesinę įrangą, persikraustymo išlaidas, vokiečių kalbos kursus ir draudimo įmokas ir pažiūrėkite, ar bendra suma viršija 1 230 eurų vienkartinę sumą. Jei taip, jums priklauso pinigai ir vis tiek galite siekti kompensacijos ketverius metus atgal. Jei jūsų situacija susijusi su pajamomis iš užsienio, verslu, nuomojamu turtu ar išvykimu iš Vokietijos, čia galite nustoti skaityti vadovus ir pasamdyti Steuerberater. Mokestis yra atskaitomas nuo mokesčių, o tarpvalstybinio apmokestinimo klaidos kaina yra daug didesnė nei mokestis.

Galiausiai, pasižymėkite datas kalendoriuje, o ne pasikliaukite savo atmintimi. 2026 m. liepos 31 d. – 2025 m. deklaracijai, jei ją pateiksite patys. Vienas mėnuo nuo bet kurio Steuerbescheid datos – Einspruch pateikimui. Ir pastaba – patikrinti oficialius šaltinius 2026 m. pabaigoje, kai 2027 m. reforma taps įstatymu aukščiau aprašyta forma arba, kaip atsitiko 2024 m., bus mažesnė nei žadėta. Kalbant apie finansinę viso to pusę, mūsų skyriuje apie... tvarkyti asmeninius finansus yra naudingas pagalbininkas.