Mokesčių lengvatos ir lengvatos

Vokietijos pajamų mokestis atrodo didesnis nei yra iš tikrųjų, kol nesuprantate, kiek galite atskaityti, kol mokesčio tarifas dar nepalies jūsų pinigų. Šis skyrius padės jums sužinoti, kokios mokesčių lengvatos ir išimtys jums priklauso 2026 m., suprasti, kaip kiekviena iš jų vadinama vokiškai, ir išsiaiškinti, kurios iš jų taikomos jūsų atveju. Dauguma jų nėra automatinės. Kai kurias jūsų darbdavys pritaiko kiekvieną mėnesį be jūsų prašymo, kai kurios atsiranda tik tuo atveju, jei pateikiate mokesčių deklaraciją, o kelios prarandamos visam laikui, jei praleidžiate terminą. Žinoti skirtumą verta tikrų pinigų.

Visa toliau pateikta informacija atspindi 2026 mokestinių metų taisykles. Vokietijoje išmokos koreguojamos beveik kiekvienais metais, o 2026 metai atnešė išties didelių pokyčių – buvo pertvarkyta išmoka važinėjimui į darbą ir atgal, profsąjungos mokesčiai tapo atskaitomi nauja tvarka, o savanorystės išmokos padidėjo. Jei skaičius greičiausiai vėl keisis, šiame skyriuje nurodomas šaltinis, o ne paliekamas skaičius, kuris tyliai pasensta.

Kaip struktūrizuojamos Vokietijos mokesčių lengvatos

Prieš nagrinėjant individualias sumas, pravartu išmokti keturis vokiškus žodžius, nes Vokietijoje mokesčių lengvatos būna keturių skirtingų formų ir jos veikia skirtingai. „Freibetrag“ – tai neapmokestinamoji suma: pajamų suma, kuri visiškai neapmokestinama. „Pauschale“, kartais vadinama „Pauschbetrag“, – tai fiksuoto dydžio suma, kurią mokesčių inspekcija suteikia be kvitų – ją gaunate automatiškai, nepriklausomai nuo to, ar iš tikrųjų tiek išleidote. „Abzug“ – tai atskaitymas: realios išlaidos, kurias įrodote ir atimate iš savo pajamų. „Steuerermäßigung“ – tai sumažinimas, nuskaičiuojamas nuo pačios mokesčių sąskaitos, o ne nuo jūsų pajamų, todėl kiekvienas euras yra vertas žymiai daugiau.

Šis paskutinis skirtumas yra svarbesnis, nei žmonės tikisi. Jei iš savo pajamų atimate 1,000 eurų, o jūsų ribinis mokesčio tarifas yra 30 procentų, sutaupote 300 eurų. Jei gaunate 1,000 eurų Steuerermäßigung, sutaupote 1,000 eurų. Tokiu būdu veikia tik kelios lengvatos – pagrindinės yra namų ūkio paslaugos ir amatininkų darbas – tačiau kai jos taikomos, jos yra vertingiausios lengvatos sistemoje.

Vokietijos mokesčių įstatymai suskirsto jūsų atskaitomas išlaidas į tris teisines kategorijas, ir pagal šią kategoriją nustatomos taisyklės. Werbungskosten yra išlaidos, susijusios su jūsų pajamų gavimu iš darbo. Sonderausgaben yra specialios išlaidos, kurioms valstybė suteikia privilegiją, pavyzdžiui, pensijų įmokos, sveikatos draudimas, aukos ir bažnyčios mokestis. Außergewöhnliche Belastungen, tiesiogine prasme, ypatinga našta, yra neišvengiamos asmeninės išlaidos, pavyzdžiui, sunki liga, kurios yra didelės, palyginti su tuo, ką jūsų situacijoje esantis asmuo galėtų pagrįstai pakelti. Kiekviena kategorija turi savo ribas ir fiksuotus tarifus, ir tas pats euras negali būti skaičiuojamas du kartus.

Sistema yra progresinė, o tai reiškia, kad tarifas kyla kartu su pajamomis, o ne šokteli. 2026 m. pirmoji pajamų dalis neapmokestinama, tada tarifas palaipsniui kyla nuo 14 procentų per vidurines pajamas iki 42 procentų, o labai didelėms pajamoms taikomas maksimalus 45 procentų tarifas. Dėl šio laipsniško kilimo kiekvienas atskaitomo mokesčio euras yra vertas maksimalaus, o ne vidutinio tarifo. Štai kodėl atskaitymai yra vertingesni didesnes pajamas gaunantiems asmenims, o fiksuoto dydžio išmokos yra svarbiausios žmonėms, gaunantiems mažas pajamas.

Grundfreibetrag ir jūsų pagrindinė asmeninė pašalpa

Grundfreibetrag, bazinė neapmokestinamoji suma, yra visos sistemos pagrindas. Tai metinių pajamų suma, nuo kurios netaikomas joks pajamų mokestis, ir ji egzistuoja todėl, kad konstitucija įpareigoja valstybę neapmokestinti jūsų pragyvenimo minimumo. 2026 m. ji padidėjo 252 eurais iki 12 348 eurų vienišam asmeniui ir iki 24 696 eurų susituokusiai arba registruotai porai, apmokestinamai kartu. Jums nereikia jos prašyti. Ji yra įtraukta į mokesčių tarifą, nustatytą Pajamų mokesčio įstatymo (Einkommensteuergesetz) 32a straipsnyje, ir jūsų darbdavys ją jau įskaito į darbo užmokestį.

Ši lengvata tyliai paaiškina dažną naujokų patirtį: studentai, dirbantys pensininkai ir asmenys, dirbę tik dalį metų, dažnai susigrąžina didžiąją dalį arba visą išskaičiuotą darbo užmokesčio mokestį. Jei atvykote į Vokietiją, tarkime, rugsėjį, kiekvieną mėnesį buvote apmokestinami taip, lyg gautumėte tą atlyginimą dvylika mėnesių, tačiau jūsų faktinės metinės pajamos gali būti artimos Grundfreibetrag arba mažesnės. Mokesčių deklaracijoje perskaičiuojami visi metai ir grąžinamas skirtumas. Visiems, kurie persikėlė į Vokietiją metų viduryje, labai dažnai verta pateikti deklaraciją, net jei niekas jums to neliepė.

Greta pajamų mokesčio yra ir „Solidaritätszuschlag“ – solidarumo mokestis. Nuo 2021 m. didžioji dauguma mokesčių mokėtojų jo nebemoka, o atleidimo nuo mokesčio riba vėl padidėjo 2026 m. Jį mokėti reikia tik tada, kai metinis pajamų mokestis vienam asmeniui pasiekia maždaug 20 350 eurų arba apie 40 700 eurų bendrai apmokestinamai porai. Atkreipkite dėmesį, kad riba matuojama pagal mokestį, o ne pagal jūsų pajamas, ir kad ji neapsaugo nuo investicijų pajamų, apmokestinamų prie šaltinio. Bažnyčios mokestis, jei esate registruotas bažnyčioje, sudaro atskirus 8 arba 9 procentus jūsų pajamų mokesčio, priklausomai nuo federalinės žemės.

Jei norite pamatyti, kaip šie tarifų skaičiai iš tikrųjų veikia jūsų numerius, Vienkartinio įrankio laikiklis „Werkzeu.ge“ svetainėje tiesiogiai taikoma 32a straipsnio formulė, įskaitant porų padalijimo tarifą, solidarumo priemoką ir bažnyčios mokestį. Tai nemokama ir nereikalauja jokios paskyros. Palydovas Brutto-Netto-Rechner, taip pat nemokama ir be paskyros, veikia kita kryptimi ir rodo, kokios lėšos kiekvieną mėnesį patenka į jūsų banko sąskaitą. „Werkzeu.ge“ sukūrė „Cryon UG“, bendrovė, valdanti „WeLiveIn.de“.

Werbungskosten: Pajamų uždirbimo kaina

Werbungskosten – tai išlaidos, kurias patiriate, kad uždirbtumėte, išlaikytumėte arba užsitikrintumėte pajamas iš darbo. Kiekvienas darbuotojas automatiškai gauna Arbeitnehmer-Pauschbetrag – fiksuotą 1 230 eurų metinį mokestį – be jokio kvito. Jūsų darbo užmokesčio skyrius jį jau įtraukia į jūsų mėnesinį darbo užmokesčio mokestį. Šį skaičių turėtumėte atsiminti, nes jis nustato kartelę: darbo sąnaudų išskaidymas suteikia papildomą lengvatą tik tada, kai bendra suma viršija 1 230 eurų. Žemiau nurodytos sumos fiksuotas tarifas jau yra geresnis nei bet kas, ką galėtumėte įrodyti.

Svarbus aspektas yra platus. Darbo įranga, pavyzdžiui, nešiojamas kompiuteris, įrankiai, profesinės knygos ir specialūs drabužiai. Mokesčiai profesinėms įstaigoms. Darbo paraiškos išlaidos, įskaitant keliones į pokalbius dėl darbo. Tolesnis mokymas ir profesiniai kursai, susiję su jūsų dabartiniu ar būsimu darbu, kurie daugeliui naujokų apima vokiečių kalbos kursus, lankytus dėl profesinių priežasčių. Antro namų ūkio išlaidos, jei dėl darbo turite gyventi netoli darbo, o jūsų šeimos namai yra kitur – situacija, kurią Vokietijos įstatymai vadina dviguba namų ūkių priežiūra (doppelte Haushaltsführung). Taip pat persikraustymo dėl darbo išlaidos, kurioms taikomi periodiškai koreguojami fiksuoti įkainiai.

2026 metai profesinių sąjungų nariams atnešė išties naują posūkį. Profesinių sąjungų narystės mokesčiai iš principo visada buvo atskaitomi nuo mokesčių, tačiau praktiškai jie tiesiog išnyko iš 1 230 eurų fiksuoto dydžio mokesčio ir daugumai žmonių nesuteikė jokios naudos. Einkommensteuergesetz 9a straipsnio pakeitimas reiškia, kad nuo 2026 mokestinių metų profesinių sąjungų mokesčiai skaičiuojami prie Arbeitnehmer-Pauschbetrag, o ne į jį įtraukiami. Jei priklausote profesinei sąjungai, jūsų mokesčiai dabar sumažina jūsų mokesčius, net jei likusios jūsų darbo išlaidos niekada nepriartėja prie fiksuoto dydžio. Vienintelė sąlyga – pateikti deklaraciją.

Verta žinoti du susijusius fiksuoto dydžio įkainius, nes jie skatina savanorystę. „Übungsleiterpauschale“, skirta ne visą darbo dieną dirbantiems instruktoriams, treneriams, slaugytojams ir panašias pareigas atliekantiems asmenims ne pelno siekiančiose arba viešosiose įstaigose, nuo 2026 m. padidėjo iki 3 300 eurų per metus. „Ehrenamtspauschale“, bendroji savanorystės išmoka, padidėjo iki 960 eurų. Pajamos iki šių ribų neapmokestinamos nei pajamų mokesčiu, nei socialinėmis įmokomis, todėl vietos sporto komandos treniravimas ar pagalba registruotoje asociacijoje yra patrauklesnė nei atrodo.

Kelionės į darbą ir iš namų

„Pendlerpauschale“ – vairuotojo išmoka – iš esmės pasikeitė 2026 m. sausio 1 d., ir tai yra vienintelė labiausiai tikėtina priežastis, kodėl senesnis vadovas jus suklaidins. Iki 2025 m. pabaigos už pirmuosius 20 vienos krypties kelionės kilometrų galėjote gauti 30 centų už kilometrą, o nuo dvidešimt pirmojo kilometro – 38 centus. 2025 m. gruodžio mėn. Bundesrato patvirtintas „Steueränderungsgesetz 2025“ panaikino šią dviejų pakopų struktūrą. Nuo 2026 m. už kiekvieną pilną kilometrą nuo pirmojo kilometro mokama fiksuota 38 centų išmoka.

Išmoka sąmoningai nepriklauso nuo to, kaip keliaujate. Vairuotojai, dviratininkai, pėstieji, motociklininkai ir autobusų bei traukinių keleiviai gauna tą patį tarifą. Jis apskaičiuojamas pagal atstumą į vieną pusę tarp namų ir pagrindinės darbo vietos, o ne pagal kelionę pirmyn ir atgal, padauginus iš faktiškai ten nukeliautų dienų skaičiaus. Atsižvelgiant į tai, kad per metus dirbama maždaug 220 dienų, aritmetiškai reiškia, kad maždaug 15 kilometrų kelionė į abi puses jau yra pakankama, kad viršytumėte 1 230 eurų fiksuotą tarifą, ir nuo tada pradeda atsipirkti detalizavimas.

Darbas iš namų yra tvarkomas „Homeoffice-Pauschale“, dar vadinamo „Tagespauschale“. Už kiekvieną daugiausia iš namų dirbtą dieną reikalaujate 6 eurų kompensacijos, tačiau tai negali viršyti 210 dienų, taigi ne daugiau kaip 1,260 eurų per metus. Jums nereikia atskiro kambario ir nereikia kvitų. Esmė, ir ji reali, yra ta, kad tai yra jūsų darbo užmokesčio dalis ir todėl yra kompensuojama 1,230 eurų fiksuotu tarifu, nebent jūsų bendros darbo išlaidos ją viršija. Tikram „häusliches Arbeitszimmer“ – namų biuro kambariui – taikoma atskira taisyklė, tačiau nuo 2023 m. reformos ji taikoma tik tais atvejais, kai tas kambarys yra visos jūsų profesinės veiklos centras. Tokiu atveju galite gauti fiksuotą 1,260 eurų kompensaciją arba reikalauti faktinių proporcingų išlaidų be viršutinės ribos.

Vienas svarbus sąveika: bet kurią dieną jūs reikalaujate arba važiavimo į darbą išmokos, arba darbo iš namų dienos įkainio, o ne abiejų. Jei ryte važiavote į darbą automobiliu, ta diena yra važiavimo į darbą ir atgal diena. Paprastas kelionių, o dirbtų namuose dienų įrašymas yra mažiausiai žavus ir naudingiausias mokesčių įprotis, kurį galite išsiugdyti, nes mokesčių inspekcija gali paklausti, o jūsų atmintis kitų metų liepą nebus patikima.

Mokesčių lengvatos šeimoms su vaikais

Šeimos gauna didžiausias ir patikimiausias mokesčių lengvatas Vokietijos sistemoje, ir jos pasiekia du kanalus, kurie yra sąmoningai sukurti taip, kad nesidubliuotų. Pirmasis yra Kindergeld, vaiko išmoka, kurią kas mėnesį grynaisiais moka Familienkasse. Nuo 2026 m. ji yra 259 eurai per mėnesį už kiekvieną vaiką, nepriklausomai nuo to, kiek vaikų turite. Jei jau ją gaunate, nereikia teikti naujo prašymo dėl padidinimo. Antrasis yra Kinderfreibetrag, vaiko mokesčių lengvata, kuri sumažina jūsų apmokestinamąsias pajamas, o ne moka jums grynaisiais pinigais.

2026 m. vaiko išmokų paketas iš viso sudaro 9 756 eurus už vaiką tėvams, vertinamiems bendrai. Jį sudaro dvi dalys: tikrasis Kinderfreibetrag – 6 828 eurai, t. y. 3 414 eurų kiekvienam iš tėvų, ir dar 2 928 eurai priežiūros, auklėjimo ir švietimo poreikiams, vadinamas BEA-Freibetrag – 1 464 eurai kiekvienam iš tėvų. Jums nereikia rinktis tarp Kindergeld ir išmokos. Mokesčių inspekcija, jums pateikiant deklaraciją, automatiškai atlieka palankiausio varianto patikrinimą – Günstigerprüfung ir tiesiog taiko tai, kas jums yra naudingiau. Praktiškai išmoka laimi tik esant didesnėms pajamoms; daugumai šeimų geresnis variantas yra piniginė išmoka ir nereikia imtis jokių veiksmų.

Vaikų priežiūros išlaidos pastaruoju metu sumažėjo, ir daugelis tėvų dar neatsilieka. Galite reikalauti 80 procentų tinkamų vaikų priežiūros išlaidų kaip „Sonderausgaben“, bet ne daugiau kaip 4,800 eurų už vaiką per metus, o ši suma pasiekiama išleidus 6,000 eurų. Vaikas turi būti jaunesnis nei 14 metų. Nuolat trukdo dvi sąlygos. Įskaitoma tik tikra priežiūra, todėl iš „Kita“ sąskaitos maisto dalis turi būti išbraukta. Mokėjimas turi būti atsekamas: tik banko pavedimu arba tiesioginiu debeto būdu, pateikus sąskaitą faktūrą arba „Kita“ sutartį. Grynieji mokėjimai vaikų auklei nėra atskaitomi, kad ir kokie sąžiningi jie būtų buvę.

Vieniši tėvai gauna savo pašalpą – „Entlastungsbetrag für Alleinerziehende“. Ji siekia 4 260 eurų už pirmą vaiką ir dar 240 eurų už kiekvieną papildomą vaiką namų ūkyje. Reikalaujama, kad turėtumėte teisę į „Kindergeld“ už vaiką, kad vaikas gyventų su jumis ir, svarbiausia, kad joks kitas suaugęs asmuo negyventų namų ūkyje. Ji suteikiama per „Steuerklasse II“, II mokesčių klasę, jūsų mėnesiniame atlyginime, todėl jei esate vienišas tėvas ir vis dar priklausote I mokesčių klasei, kiekvieną mėnesį prarandate pinigus ir turėtumėte keisti klasę, o ne laukti metinės deklaracijos.

„Werkzeu.ge“ imigracijos skyriuje yra nemokamas „Kindergeld-Guide“ vadovas, kuriame aiškiai ir be jokios paskyros paaiškinama, kaip gauti teisę į išmokas ir pildyti paraišką. Atminkite, kad pati skaičiuoklė „Kindergeld-Rechner“ yra mokama, o ne nemokama „Plus“ priemonė. Tiek pačiai paraiškos formai, tiek ir išmokoms už išmokas bei namų ūkius gauti... Formulė laikosi oficialių versijų.

Susituokusios poros, mokesčių klasės ir turto padalijimas

Santuoka arba registruota partnerystė atveria „Ehegattensplitting“ – sutuoktinio pajamų padalijimo tarifą, ir tai yra didžiausia vienkartinė lengvata, kokią tik gaus daugelis porų. Mechaniškai tai paprasta: mokesčių inspekcija susumuoja abiejų partnerių pajamas, bendrą sumą padalija perpus, apskaičiuoja mokestį nuo tos pusės pagal įprastą tarifą, o tada rezultatą padvigubina. Kadangi tarifas yra progresinis, nevienodo dydžio pajamų padalijimas į dvi neapmokestinamąsias išmokas ir du žemesnių mokesčių tarifų rinkinius sukuria mažesnę sąskaitą nei kiekvieno partnerio apmokestinimas atskirai.

Išmoka proporcingai priklauso nuo dviejų pajamų skirtumo. Pora, kurios abu uždirba panašų atlyginimą, gauna labai mažai, nes padalijimas iš darbo jau maždaug taip ir vyksta. Pora, kurioje vienas partneris uždirba viską, o kitas nieko neuždirba, gauna daugiausia, nes kitaip neuždirbančio partnerio Grundfreibetrag ir žemesnės pajamų grupės liktų nepanaudotos. Jūs turite teisę į išmoką, jei buvote susituokę bent vieną mokestinių metų dieną ir abu gyvenate kartu ir nesate nuolat išsiskyrę. Minimalus laikotarpis netaikomas.

Mokesčių klasės yra tai, kur poros praranda pinigus to nesuvokdamos. III ir V derinys didžiąją dalį lengvatos perkelia į daugiau uždirbančiojo mėnesinį atlyginimą ir smarkiai apmokestina mažiau uždirbantįjį, dėl ko metų pabaigoje paprastai mokamos atgalinės išmokos ir, dar rimčiau, sumažėja su pajamomis susijusios išmokos, tokios kaip Elterngeld, ligos išmokos ir bedarbio pašalpa, nes jos apskaičiuojamos nuo grynojo atlyginimo. IV ir IV derinys paskirsto naštą tolygiai. IV su „Faktor“ parinktimi jūsų faktinė padalijimo nauda taikoma kiekvieną mėnesį ir tai yra tiksliausias pasirinkimas daugumai porų. Atkreipkite dėmesį, kad plačiai aptartas planas nuo 2030 m. panaikinti III ir V klases buvo parengtas, bet netapo įstatymu, todėl nuo 2026 m. visos klasės lieka galioti ir pasirinkimas vis dar yra jūsų.

Blogas pasirinkimas nėra lemtingas, nes metinė grąža koreguoja bendrą sumą bet kuria kryptimi, tačiau pinigų srautų ir išmokų skaičiavimai keičiasi ištisus metus. Prieš rinkdamiesi, abiejų partnerių atlyginimus palyginkite su „Brutto-Netto-Rechner“ metodu pagal skirtingus klasių derinius ir palyginkite bendrą namų ūkio sumą, o ne bet kurį individualų skaičių. Nemokama skaičiuoklė svetainėje Werkzeu.ge apima 2026 ir 2027 m. darbo užmokesčio taisykles ir nereikalauja registracijos.

Sonderausgaben: pensijos, draudimas ir aukos

Specialiosios išlaidos, kitaip tariant, „Sonderausgaben“, yra privačios išlaidos, kurias įstatymų leidėjas vis tiek nusprendė suteikti pirmenybę. Didžiausia iš jų – pensijų kaupimas. Nuo 2025 m. specialiosios išlaidos (Altersvorsorgeaufwendungen) yra atskaitomos visu 100 procentų, o ne didėjančiu procentu – šis pakeitimas atliktas reaguojant į teismo sprendimus dėl dvigubo pensijų apmokestinimo. 2026 m. riba yra 30 826 eurai vienam asmeniui ir 61 652 eurai bendrai apmokestinamai porai.

Į šią lubą įskaičiuojamos įvairios sumos: jūsų privalomos įmokos į įstatymų numatytą pensijų draudimą, įmokos į profesines pensijų schemas, žemės ūkio pensijų fondus ir įmokos pagal „Rürup“ arba „Basisrente“ sutartį. Darbuotojui tai ypač svarbu. Jūsų įstatymų numatytos įmokos jau sunaudoja dalį lubų, todėl privačiai „Basisrente“ sutarčiai galima naudoti tik likusią dalį. Jei jau mokate 10 000 eurų per metus į įstatymų numatytą sistemą, lieka maždaug 20 800 eurų laisvos vietos. „Riester-Rente“ sistema veikia kitaip – ​​per tiesiogines valstybės subsidijas ir atskirą specialiųjų išlaidų atskaitymą, o mokesčių inspekcija vėl atlieka palankiausią patikrinimą. Mūsų skyrius apie... pensijų planai ir išėjimas į pensiją apžvelgiama, kaip šios schemos praktiškai palyginamos.

Sveikatos ir ilgalaikės priežiūros draudimo įmokos yra kita didelė dalis. Įmokos, dengiančios pagrindinį draudimą, yra visiškai atskaitomos iš mokesčių, todėl praktiškai daugumai darbuotojų atimama laisva vieta kitam draudimui. Tikrai savanoriškos papildomos draudimo rūšys, tokios kaip civilinės atsakomybės, nelaimingų atsitikimų ar terminuoto gyvybės draudimas, atskaitomos tik iki nedidelės bendros ribos, kuri paprastai jau išnaudota, todėl mokesčių sutaupymai, kurių žmonės tikisi iš šių polisų, retai pasiekiami.

Aukos pripažintoms labdaros organizacijoms yra atskaitomos iki 20 procentų jūsų bendrų pajamų, o bet kokia suma, viršijanti šią ribą, gali būti perkeliama į vėlesnius metus neribotą laiką. Jums reikia organizacijos išduoto aukos kvito – „Zuwendungsbestätigung“, nors mažas aukas galima įrodyti supaprastintu kvitu, pavyzdžiui, banko išrašu. Politinių partijų narystės mokesčiams taikomos didesnės sąlygos. Sumokėtas bažnyčios mokestis pats savaime yra atskaitomas kaip specialios išlaidos, o pripažintos privačios mokyklos mokesčiai taip pat yra iš dalies atskaitomi. Galiausiai, pirmasis profesinis mokymas arba pirmasis laipsnis laikomas Sonderausgaben su maža metine riba, o antrasis laipsnis arba tolesnis mokymas laikomas Werbungskosten be ribos – skirtumas, kuris yra vertas tikrų pinigų kiekvienam, studijuojančiam dirbant.

Außergewöhnliche Belastungen: sveikata, priežiūra ir negalia

Ypatingos naštos, arba „Außergewöhnliche Belastungen“, padengia neišvengiamas asmenines išlaidas, kurios jus paveikia labiau nei panašius asmenis. Klasikinis atvejis yra medicininės išlaidos: receptinių vaistų mokesčiai, dantų gydymas, akiniai, klausos aparatai, kineziterapija, paskirti vaistai ir kelionės į gydymą. Taisyklė, kuri stebina visus, yra pagrįsta našta, arba „zumutbare Belastung“. Jums taikoma lengvata tik už sumą, viršijančią asmeninę ribą, apskaičiuotą pagal jūsų pajamas, šeimyninę padėtį ir vaikų skaičių, kuri sudaro maždaug nuo vieno iki septynių procentų pajamų. Žemiau šios ribos jums nieko neskiriama.

Dėl to ši kategorija nenuspėjama. Vieneri metai su didele odontologo sąskaita ar brangiu gydymo kursu gali atnešti reikšmingą palengvėjimą, o nedidelės nuolatinės išlaidos niekada neperžengia ribos. Praktinė pasekmė yra ta, kad tais atvejais, kai galite savo nuožiūra nustatyti laiką, planinio gydymo sutelkimas į vienerius kalendorinius metus, o ne jo paskirstymas per dvejus, gali lemti, ar peržengsite savo ribas, ar negausite nieko. Išsaugokite kiekvieną kvitą ir atkreipkite dėmesį, kad mokesčių inspekcija paprastai nori, jog gydymas būtų paskirtas gydytojo, o ne pasirinktas.

Neįgalumo išmokos tvarkomos dosniau – skiriama fiksuota išmoka, kuriai nereikia jokių kvitų. „Behinderten-Pauschbetrag“ prasideda nuo 384 eurų per metus, kai negalios laipsnis yra 20, ir palaipsniui didėja iki 2,840 eurų, kai negalios laipsnis yra 100. Žmonės, kuriems nustatytas H (bejėgiškumo), Bl (aklumo) arba TBl (kurčneregio) įvertinimas, gauna 7,400 eurų, nepriklausomai nuo nustatyto negalios laipsnio. Šios sumos nepasikeitė nuo 2021 m. Kadangi tai yra fiksuota suma, neatimama jokia pagrįstos naštos riba, todėl ją daug lengviau naudoti nei detalizuotas medicinines išlaidas.

Slaugos srityje taikomos panašios lengvatos. Galima reikalauti globos namų arba profesionalios priežiūros namuose išlaidų padengimo, o asmenys, kurie namuose nemokamai slaugo artimą giminaitį, gali gauti Pflege-Pauschbetrag, proporcingą priežiūros lygiui. Išlaikymo išmokos išlaikomam giminaičiui, neturinčiam didelių savo pajamų, įskaitant užsienyje gyvenantį giminaitį, yra atskaitomos iki ribos, susietos su Grundfreibetrag, nors mokesčių inspekcija taiko konkrečioms šalims skirtus sumažinimus ir prašo pateikti tvirtus dokumentus.

Namų ūkio paslaugos ir amatininkų darbas

Tai yra vertingiausia lengvata, tenkanti vienam eurui visoje sistemoje, nes tai yra Steuerermäßigung, nuskaitomas tiesiai iš jūsų mokesčių sąskaitos, o ne iš jūsų pajamų. Už namų ūkio paslaugas, susijusias su namų ūkiu, susigrąžinate 20 procentų išleistų lėšų, bet ne daugiau kaip 4 000 eurų per metus, o tai pasiekiama, kai išlaidos atitinka 20 000 eurų. Tai apima valytojų, sodininkų, langų valytojų, priežiūros paslaugų ir panašius darbus, atliktus jūsų namuose ar aplink juos.

Už „Handwerkerleistungen“, meistro paslaugas, gaunate 20 procentų darbo sąnaudų, bet ne daugiau kaip 1 200 eurų per metus, o darbo užmokesčio riba – 6 000 eurų. Renovacija, remontas, techninė priežiūra, kaminų valymas, katilų aptarnavimas ir panašūs darbai atitinka reikalavimus. Šios dvi ribos yra atskiros ir sumuojamos, todėl namų ūkis per vienerius metus gali prašyti iki 5 200 eurų mokesčių lengvatos.

Trys sąlygos lemia, ar gausite pinigus. Įskaičiuojamos tik darbo, kelionės ir įrangos išlaidos – medžiagos niekada neįskaičiuojamos, todėl sąskaitoje faktūroje jos turi būti išskirtos atskirai, ir visiškai pagrįsta paprašyti savo meistro prieš jums apmokant, kad jis jas išvardintų. Mokėjimas turi būti atliktas banko pavedimu; grynieji pinigai visiškai atmetami, be jokių išimčių ir be jokių argumentų, ir ši taisyklė egzistuoja būtent tam, kad atgrasytų nuo nelegalaus darbo. Be to, darbas turi būti atliekamas jūsų namuose, įskaitant nuomojamą butą.

Nuomininkai dažnai to nepastebi. Jūsų metinėje nuomotojo teikiamoje mokesčių ataskaitoje „Nebenkostenabrechnung“ paprastai nurodoma jūsų dalis už priežiūros, valymo, sodininkystės ir priežiūros išlaidas, ir jūs galite reikalauti savo dalies šių išlaidų, net jei sąskaitą apmokėjo nuomotojas. Daugelyje ataskaitų yra eilutė, kurioje apibendrinama atskaitoma dalis būtent šiam tikslui. Jei jūsų ataskaitoje tokios eilutės nėra, turite teisę paprašyti nuomotojo pateikti išskaidymą. Per daugelį metų nuomojantis būstą tai tyliai susikaupia kaip nemaža prarastų pinigų suma.

Mokesčių lengvatos taupytojams ir investuotojams

Vokietijoje investicinės pajamos apmokestinamos atskirai nuo jūsų atlyginimo fiksuotu 25 procentų „Abgeltungsteuer“ mokesčiu, pridėjus solidarumo mokestį ir, jei taikoma, bažnyčios mokestį, todėl realus tarifas siekia maždaug 26–28 procentus. Šis tarifas apima palūkanas, dividendus ir realizuotą kapitalo prieaugį iš vertybinių popierių. Priešingai tam taikomas „Sparerpauschbetrag“ – taupytojo lengvata, kuri 2026 m. išlieka 1 000 eurų vienam asmeniui ir 2 000 eurų bendrai apmokestinamai porai.

Jūsų bankas automatiškai netaiko lengvatos. Kiekvienam bankui ar brokeriui turite pateikti „Freistellungsauftrag“ – atleidimo nuo mokesčių orderį, kuriuo bendrą lengvatą galite paskirstyti tarp jų savo nuožiūra. Be jo bankas išskaičiuoja mokestį nuo pirmojo palūkanų euro, o jūs jį turite susigrąžinti vėliau pateikdami deklaraciją. Tai viena iš dažniausių ir dažniausiai išvengiamų klaidų, kurias daro naujokai, o jos nustatymas trunka vos kelias minutes. Jei jūsų bendros pajamos yra mažesnės už Grundfreibetrag, galite žengti dar vieną žingsnį ir paprašyti savo mokesčių inspekcijos išduoti „Nichtveranlagungsbescheinigung“, kuris nurodo bankui iš viso nieko neišskaičiuoti.

Verta žinoti du patikslinimus. Jei jūsų asmeninių pajamų mokesčio tarifas yra mažesnis nei 25 procentai, galite prašyti Günstigerprüfung savo deklaracijoje ir vietoj to investicinės pajamos bus apmokestintos mažesniu asmeniniu tarifu. Nuostoliai gali būti kompensuojami pelnu, nors Vokietijos įstatymai tai riboja: nuostoliai dėl akcijų gali kompensuoti tik pelną iš akcijų, o ne palūkanas ar dividendus. Jei jums reikia kompensuoti vienoje įstaigoje laikomus nuostolius pelnu iš kitos įstaigos, paprašykite savo banko Verlustbescheinigung; prašymo pateikimo terminas yra mokestinių metų gruodžio 15 d. Mūsų skyrius apie... investavimo galimybes patenka į pačius instrumentus.

Naujokai turėtų atkreipti dėmesį, kad ne Vokietijoje esančios sąskaitos nėra nematomos ir nėra atleistos nuo mokesčių. Užsienio bankai neišskaičiuoja Vokietijos mokesčių, todėl pajamas iš sąskaitos užsienyje turite deklaruoti patys savo mokesčių deklaracijoje. Pagal Bendrąjį ataskaitų teikimo standartą, sąskaitos informacija tarp mokesčių administratorių keičiasi automatiškai, todėl Vokietijos mokesčių inspekcija dažnai jau ją žino. Jei esate mokesčių rezidentas Vokietijoje, jūsų pasaulinės pajamos patenka į taikymo sritį, ir tai yra viena iš sričių, kur tylus nedeklaravimas tampa tikra teisine problema, o ne maža.

Nekilnojamojo turto savininkai ir savininkai

Jei parduodate privačiai jums priklausantį turtą, bet koks pelnas neapmokestinamas, jei jį valdote ilgiau nei dešimt metų. Tai yra spekuliacinis laikotarpis, kuris skaičiuojamas nuo notaro patvirtintos pirkimo-pardavimo sutarties iki notaro patvirtintos pardavimo sutarties. Parduokite turtą per tuos dešimt metų, o pelnas pridedamas prie jūsų įprastų pajamų ir apmokestinamas pagal jūsų asmeninį tarifą, kuris daugumai savininkų yra žymiai blogesnis rezultatas nei fiksuota investavimo palūkanų norma.

Yra svarbi išimtis jūsų nuosavam būstui, ir senesnėse gairėse šiuo klausimu dažnai klaidingai pateikiama informacija. Pelnas neapmokestinamas, jei turtą naudojote savo gyvenamosios paskirties tikslais visą laikotarpį nuo įsigijimo arba pardavimo metais ir dvejus ankstesnius kalendorinius metus. Kadangi tai yra kalendoriniai metai, o ne pilni dvylikos mėnesių laikotarpiai, antrąjį variantą galima įvykdyti vos per keturiolika mėnesių nepertraukiamo naudojimo, trunkančio trejus kalendorinius metus. Jei dalį turto išnuomojote, išimtis taikoma proporcingai. Atskira 1 000 eurų išimties riba taikoma privačiam pardavimo pelnui paprastai ir atkreipkite dėmesį, kad tai yra „Freigrenze“, o ne išmoka: viršijus ją, apmokestinamas visas pelnas, o ne tik perviršis.

Nuomojamas turtas laikomas pajamų šaltiniu su savo Werbungskosten. Hipotekos palūkanos, nors ne pagrindinės sumos grąžinimas, yra atskaitomos. Taip pat atskaitomos priežiūros, turto valdymo, draudimo, Grundsteuer ir bet kokie paslaugų mokesčiai, kurių negalite perkelti nuomininkui. Nusidėvėjimas, vadinamas Absetzung für Abnutzung arba AfA, leidžia nurašyti pastato vertę laikui bėgant, paprastai 2 arba 3 procentais per metus, priklausomai nuo statybos datos, nors žemės dalis niekada nėra nusidėvima. Visiškai normalu, kad naujai įsigytas nuomojamas turtas daugelį metų patiria nuostolių, nors generuoja teigiamus pinigų srautus, ir šie nuostoliai kompensuoja kitas jūsų pajamas.

Savininkai, gyvenantys būste, gauna daug mažiau. Vokietijoje jūsų nuosavam būstui netaikomos jokios hipotekos palūkanų atskaitos, kas stebina visus, atvykusius iš Jungtinių Amerikos Valstijų ar Nyderlandų. Galite pasinaudoti aukščiau aprašyta prekybininkų lengvata ir atskiromis energiją taupančios renovacijos subsidijų programomis, kurios nuo 2020 m. siūlo pajamų mokesčio sumažinimą per trejus metus už jūsų gyvenamojo būsto remonto darbus, kaip alternatyvą KfW arba BAFA dotacijoms. Jūs negalite gauti abiejų dotacijų tai pačiai priemonei.

Ko naujokai dažniausiai pasiilgsta

Kelios mokesčių lengvatos būdingos būtent persikraustymo į Vokietiją patirčiai, ir jos yra tos, kurių dažniausiai nepanaudojama. Pirmoji – tiesiog jau minėtas dalinis metų skaičius: atvykus metų viduryje, mėnesinė darbo užmokesčio mokesčio atskaita beveik neabejotinai viršijama. Antroji – persikraustymo išlaidos. Persikraustymo dėl darbo tikslais atveju perkraustymo įmonės, kelionės, dvigubos nuomos sutapimo laikotarpiu ir netgi fiksuotas papildomas mokestis už papildomas išlaidas atskaitomas kaip Werbungskosten. Fiksuoti persikraustymo mokesčiai periodiškai koreguojami, todėl patikrinkite dabartinę sumą, o ne pasitikėkite senais skaičiais.

Vokiečių kalbos kursai dažnai sukelia painiavą. Bendrieji integracijos kursai laikomi asmeninėmis išlaidomis ir nėra atskaitomi nuo mokesčių. Kalbos kursai, kuriuos lankote todėl, kad jūsų darbas reikalauja tos kalbos ir kurie, kaip įrodyta, padeda jūsų profesinėje veikloje, yra atskaitomi kaip mokesčių lengvatos. Skirtumas yra susijęs su profesiniu būtinumu, o ne su kursų teikėju, o darbo ryšį dokumentuoti tuo metu yra daug lengviau nei jį atkurti po dvejų metų.

Jei turite pajamų ar turto kitoje šalyje, dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartys nusprendžia, kuri šalis gali ką apmokestinti. Vokietija yra sudariusi sutartis su dauguma šalių, ir jos paprastai arba atleidžia nuo mokesčių užsienio pajamas, tačiau vis tiek naudoja jas jūsų Vokietijos mokesčio tarifui nustatyti (mechanizmas, vadinamas „Progressionsvorbehalt“), arba įskaito užsienio mokestį į Vokietijos sąskaitą. „Progressionsvorbehalt“ taip pat taikoma Vokietijos darbo užmokesčio pakeitimo išmokoms, tokioms kaip „Elterngeld“, „Kurzarbeitergeld“ ir nedarbo išmoka: pačios išmokos yra neapmokestinamos, tačiau jos padidina viskam kitam taikomą tarifą, todėl jų gavimas dažnai sukelia privalomą mokesčių deklaraciją ir netikėtą atgalinį mokėjimą.

Du administraciniai punktai sukelia neproporcingų problemų. Jūsų „Steueridentifikationsnummer“ – vienuolikos skaitmenų mokesčių mokėtojo kodas, automatiškai išduodamas po jūsų registracijos (Anmeldung), yra nuolatinis ir lydi jus visą gyvenimą; nepateikus jo darbdaviui, jums taikomi VI baudžiamosios klasės mokesčiai. O „Steuernummer“ yra visiškai kitas dalykas, kurį išduoda jūsų vietos mokesčių inspekcija konkrečiam mokesčių klausimui, pavyzdžiui, savarankiškai dirbančiam asmeniui. Jei dirbate laisvai samdomu darbuotoju be savo darbo, tai sukuria papildomų įsipareigojimų, įskaitant galimą PVM registraciją ir prekybos mokestį.

Pateikimas, terminai ir kur įrankiai padeda

2026 mokestinių metų deklaraciją, jei privalote pateikti, turite pateikti iki 2027 m. liepos 31 d. Naudojant Steuerberater arba Lohnsteuerhilfeverein, šis terminas pratęsiamas iki 2028 m. vasario 28 d. Jei neprivalote teikti deklaracijos, situacija yra daug palankesnė: savanoriškas deklaracijų teikimas (Antragsveranlagung) galimas ketverius metus, todėl 2026 m. deklaraciją vis dar galima pateikti iki 2030 m. gruodžio 31 d. Kadangi dauguma savanoriškai deklaruojančių asmenų gauna grąžinamąją išmoką, vidutiniškai viršijančią tūkstantį eurų, ketveri atviri metai – tai keturios galimybės atgauti jau sumokėtus pinigus.

Paprastai privalote pateikti deklaraciją, jei vienu metu dirbote keliuose darbdaviuose, pasirinkote III, V arba IV mokesčių klases „Faktor“, gavote daugiau nei 410 eurų darbo užmokesčio pakeitimo išmokų, turėjote dideles neapmokestinamas papildomas pajamas arba per metus savo darbo užmokesčio sąskaitoje nurodėte Freibetrag. Jei nė vienas iš šių punktų netaikomas, deklaracijos pateikimas yra neprivalomas ir paprastai yra pelningas. Deklaracijos Finanzamt siunčiamos per ELSTER – nemokamą oficialų internetinį portalą, kuris yra vienintelis kanalas, per kurį duomenys pateikiami tiesiogiai mokesčių administratoriui.

Werkzeu.ge Steuerno kategorija turi 40 mokesčių įrankių, sukurtų pagal oficialias Bundesfinanzministerium formules ir Programmablaufpläne – paskelbtas darbo užmokesčio skaičiavimo schemas. Aiškiai nurodykite, ką tai reiškia, o ko ne. Kategorija turi beta versijos ženklelį, o platforma beta versijoje veiks iki 2026 m. lapkričio 30 d., o jos pačios sąlygos įspėja, kad įrankiai gali būti nepilni arba juose gali būti klaidų. Tai aiškiai nėra mokesčių konsultacijos ir nepakeičia Steuerberater, kuris yra svarbiausias būtent tose situacijose, kai statymai yra didžiausi: pajamos iš užsienio, savarankiškas darbas, turtas, paveldėjimas. Ji taip pat tik rengia ir generuoja. Yra ELSTER parengimo pagalbininkai, tačiau Werkzeu.ge nieko neteikia ir Finanzamt – galutinį rezultatą visada pateikiate ELSTER arba savo konsultantui patys.

Šiose ribose jis naudingas aritmetikai. Einkommensteuer-Rechner ir Brutto-Netto-Rechner yra nemokami ir nereikalauja jokios sąskaitos, ir Steuersystem 101 yra nemokamas ir suprantamas mokesčių klasių, terminų ir pagrindinių mokesčių tipų vadovas, skirtas neseniai atvykusiems žmonėms. „Formularamt“ saugo oficialias formas su šaltinio nuoroda, paieškos data, būsena ir kontroline suma, užpildo jas naršyklėje, jūsų įrašai lieka jūsų įrenginyje, ir gali iš anksto užpildyti standartinius laukus iš „Amtsprofil“. Nemokamame lygmenyje yra skelbimų ir jis apima dalį katalogo; mokamuose lygmenyse yra daugiau, o dabartinės kainos yra... kainų puslapyje o ne cituojamas čia, nes jis keičiasi beta versijos metu.

Ką daryti toliau

Pradėkite tvarkydami dalykus, kurie jums kainuoja pinigus kiekvieną mėnesį, o ne kartą per metus. Jei esate vienišas tėvas (-a) ir priklausote I mokesčių klasei, teikite paraišką II klasei ir „Entlastungsbetrag“. Jei esate susituokę III ir V mokesčių klasėje, atlikite IV klasės namų ūkio numerius naudodami „Faktor“ ir pakeiskite, jei tai geriau, nepamiršdami poveikio „Elterngeld“ ir kitoms su grynuoju grynuoju pelnu susijusioms išmokoms. Jei turite santaupų, pateikite „Freistellungsauftrag“ kiekvienam bankui, kad jūsų „Sparerpauschbetrag“ būtų faktiškai panaudotas. Jei priklausote profesinei sąjungai, atminkite, kad jūsų įmokos dabar skaičiuojamos prie fiksuoto dydžio nuo 2026 m. ir yra vertos tik tuo atveju, jei pateikiate paraišką.

Tada išsiugdykite įprotį, kuris pavers kitą liepą neskausmingu. Visus metus laikykite vieną aplanką, skaitmeninį arba popierinį. Į jį sudėkite savo „Lohnsteuerbescheinigung“, kvitus, viršijančius akivaizdžią ribą, „Nebenkostenabrechnung“ su jo namų ūkio paslaugų eilute, meistrų sąskaitas faktūras su darbo paskirstymu ir pavedimu, vaikų priežiūros sąskaitas faktūras, aukų kvitus ir paprastą darbo dienų ir namų darbo dienų žurnalą. Beveik kiekviena šiame skyriuje aprašyta lengvata neatitinka įrodymų, o ne atitinka reikalavimus.

Prieš pateikdami deklaraciją, atlikite skaičiuotuvą, kad apytiksliai pamatytumėte savo padėtį, ir patikrinkite, ar išskaidytas Werbungskosten mokestis iš tikrųjų viršija 1 230 eurų fiksuotą mokestį. Jei jūsų kelias į darbą ir atgal yra ilgesnis nei apie 15 kilometrų, labai tikėtina, kad jis viršija. Tada patikrinkite pastaruosius ketverius metus: jei neprivalėjote teikti deklaracijos ir niekada to nepadarėte, tie metai vis dar gali būti neapmokėti ir kiekvienais iš jų gali būti grąžinta suma. Jei jūsų situacija susijusi su pajamomis iš užsienio, savarankiška veikla, nuomojamu turtu ar paveldėjimu, kreipkitės į Steuerberater arba Lohnsteuerhilfeverein – pats mokestis yra iš dalies atskaitomas, o mūsų skyriai apie... suprasti Vokietijos mokesčius bei mokesčių teisės ir finansinės konsultacijos paaiškinkite, kaip vieną pasirinkti.

Galiausiai, kiekvieną šiame skyriuje pateiktą skaičių traktuokite kaip 2026 metų skaičių. Grundfreibetrag, Kindergeld, vaiko išmoka ir solidarumo priemokos riba keičiasi beveik kiekvienais metais, o važinėjimo į darbą išmoka buvo perskaičiuota tik 2026 metams. Prieš pasikliaudami kitų mokestinių metų skaičiumi, patikrinkite jį su Bundesfinanzministerium, kuris tiesiogiai skelbia dabartines išmokas ir kiekvienų metų pakeitimus. Čia pateikta informacija nėra mokesčių konsultacija, o kai kalbama apie tikrus pinigus, profesionalas, žinantis visą jūsų situaciją, yra vertingesnis nei bet kokia skaičiuoklė.