Svarbios mokesčių reformos Vokietijoje įsigalios 2025 m.

Reikšmingi pajamų mokesčio pakeitimai 2025 m.

Nuo 1 m. sausio 2025 d. Vokietijoje įsigaliojo plataus masto mokesčių atnaujinimai, turintys įtakos tiek privatiems asmenims, tiek įmonėms. Šie pakeitimai turi įtakos mokesčių kategorijoms, atskaitymams, ataskaitų teikimo prievolėms ir skaitmeniniam sąskaitų faktūrų išrašymui. Nors šiame straipsnyje pateikiama išsami apžvalga, Svarbu atkreipti dėmesį, kad „WeLiveIn.de“ nėra mokesčių konsultantas. Gali būti tam tikrų netikslumų, todėl individualias aplinkybes visada reikėtų peržiūrėti su sertifikuotu mokesčių specialistu.

Vienas iš įtakingiausių atnaujinimų – padidinta bazinė asmeninė neapmokestinamoji suma, vadinama „Grundfreibetrag“. Ji padidėjo iki 12,096 11,784 EUR, palyginti su 2024 42 EUR 68,481 m. Šiuo pakeitimu siekiama apsaugoti minimalų gyvenimo lygį nuo apmokestinimo ir kompensuoti infliacijos poveikį. Tas pats principas taikomas ir pakoreguotoms mokesčių kategorijoms, kurios buvo šiek tiek padidintos, siekiant išvengti vadinamosios „šaltosios progresijos“. 45 % pajamų mokesčio tarifas dabar taikomas nuo 277,826 XNUMX EUR, o XNUMX % didžiausias mokesčio tarifas išlieka, kai metinės pajamos viršija XNUMX XNUMX EUR. Susituokusioms poroms šios ribos padvigubinamos, kai jos teikia bendrą deklaraciją.

Vaikų išmokų ir pašalpų padidinimas

2025 m. Vokietijos šeimos pasinaudos keliomis naujomis priemonėmis. Vaiko išmoka („Kinderfreibetrag“) buvo padidinta iki 3,336 1,464 EUR vienam iš tėvų, o papildoma išmoka už priežiūros, švietimo ar mokymo poreikius išlieka 9,600 5 EUR. Dabar tėvai kartu gali reikalauti 255 XNUMX EUR neapmokestinamos sumos už kiekvieną vaiką. Be to, mėnesinė vaiko išmoka padidėjo XNUMX EUR ir pasiekė XNUMX EUR vienam vaikui.

Siekiant paremti dirbančius tėvus, padidinta atskaitomų vaikų priežiūros išlaidų riba. Dabar 80 procentų tinkamų išlaidų – iki 4,800 eurų vienam vaikui – gali būti deklaruotos kaip specialiosios išlaidos. Šis pakeitimas skirtas palengvinti finansinę naštą šeimoms, auginančioms mažus vaikus arba vaikus su negalia.

Naujos darbo užmokesčio ir mokesčių klasių paraiškų taisyklės

Keletas procedūrinių pakeitimų turi įtakos tam, kaip darbuotojai ir darbdaviai tvarko darbo užmokesčio mokestį 2025 m. Prašymus sumažinti pajamų mokestį dabar reikia teikti kas dvejus metus. Be to, mokesčių klasės keitimas, pavyzdžiui, po santuokos ar išsiskyrimo, nebėra automatinis ir dėl to reikia oficialiai kreiptis į vietos mokesčių inspekciją.

Anksčiau darbdavio taikyta „penktadalio taisyklė“ išeitinėms išmokoms ir ilgalaikiam atlyginimui nebebus įtraukiama į darbo užmokestį. Vietoj to, darbuotojai šią lengvatą turės pritaikyti patys savo metinėje pajamų mokesčio deklaracijoje. Dėl to iš pradžių per metus gali būti išskaičiuotas per didelis mokestis, tačiau pateikus deklaraciją jį galima susigrąžinti.

Smulkaus verslo mokesčių reforma ir skaitmeninis sąskaitų faktūrų išrašymas

Smulkaus verslo schema („Kleinunternehmerregelung“) buvo modernizuota. Nuo 2025 m. apyvartos ribos nustatytos kaip 25,000 100,000 EUR už praėjusius metus ir XNUMX XNUMX EUR už einamuosius metus. Skirtingai nuo ankstesnių bendrųjų ribų, šios ribos apskaičiuojamos grynąja verte. Jei smulkusis verslas viršija šias ribas metų viduryje, PVM lengvata nedelsiant nutraukiama ir nuo to momento turi būti skaičiuojamas PVM.

Svarbus supaprastinimas – sumažinti ataskaitų teikimo reikalavimai: mažos įmonės dabar atleidžiamos nuo metinės PVM deklaracijos teikimo. Tačiau tos, kurios vykdo tarpvalstybinę prekybą, privalo laikytis naujų ketvirtinių ataskaitų teikimo įsipareigojimų ir registruotis „Kleinunternehmer-ID“, kai taiko mažųjų įmonių schemą kitoje ES šalyje.

Svarbus žingsnis skaitmeninimo link – nuo 2 m. visi B2025B gavėjai turės galėti gauti struktūrizuotas elektronines sąskaitas faktūras, tokias kaip „XRechnung“. Nors mažos įmonės laikinai atleistos nuo tokių elektroninių sąskaitų faktūrų išrašymo iki 2028 m., jos vis tiek turi jas gauti. Šis pakeitimas yra platesnių Vokietijos pastangų supaprastinti PVM praktiką visoje ES ir sumažinti administracines išlaidas dalis.

Platesnės priemonės asmenims ir įmonėms

Galioja keletas mažiau pastebimų, bet svarbių mokesčių koregavimų. Solidarumo priemokos („Solidaritätszuschlag“) neapmokestinamoji riba padidinta iki 39,900 XNUMX EUR, dar labiau palengvinant vidutines pajamas gaunantiems asmenims taikomus mokesčius. Tiems, kurie vis dar moka mokesčius, „švelninimo zona“ taip pat buvo išplėsta, kad perėjimas prie viso priemokos tarifo būtų sklandesnis.

Namų aludariai ir mėgėjai dabar gali pagaminti iki 5 hektolitrų alaus per metus nemokėdami akcizo mokesčio, palyginti su 2 hektolitrais anksčiau. Nekilnojamojo turto apmokestinimo srityje atnaujintas nekilnojamojo turto mokesčio įstatymas dabar visiškai taikomas nuo 2025 m. Savivaldybės taiko įvairius modelius, kurie gali turėti įtakos tam, kiek nekilnojamojo turto savininkai mokės, atsižvelgiant į vietos reglamentus ir vertes.

Nuo 2025 m. įrengtoms fotovoltinėms sistemoms taikomos atnaujintos mokesčių lengvatos. Įrenginiai, kurių galia iki 30 kW vienam vienetui visų tipų pastatuose, dabar neapmokestinami, jei bendra vieno mokesčių mokėtojo galia neviršija 100 kW. Ši lengvata taikoma neatsižvelgiant į tai, ar įrenginys yra naujas, išplėstas, ar pakeistas.

Ataskaitų teikimas, buhalterinė apskaita ir įmonių mokesčių atnaujinimai

Apskaitos dokumentų saugojimo laikotarpis buvo sutrumpintas nuo dešimties iki aštuonerių metų, taip sumažinant administracinę naštą įmonėms. Įmonių apmokestinimo srityje atnaujinimai apima išplėstas elektronines balanso ataskaitų teikimo prievoles, lankstesnes restruktūrizavimo ir susijungimų taisykles bei patobulintas nuostatas dėl tarpvalstybinių operacijų.

Vokietija taip pat įvedė platesnes išimtis dėl skolos restruktūrizavimo pajamų ir kapitalo nuostolių. Tai apima ir premijinių sveikatos draudimo išmokų, kurios dabar neapmokestinamos iki 150 EUR per metus vienam asmeniui, traktavimo patikslinimą. Žemės ūkio mokesčių srityje supaprastintos schemos ir tarifai buvo pakoreguoti, kad atitiktų ES atitikties standartus ir rinkos sąlygas.

Įmonių grupėms ir partnerystėms skirta daugybė pakeitimų, kuriais siekiama supaprastinti mokesčių požiūriu neutralius pervedimus, patikslinti balansinių verčių naudojimą ir suderinti ataskaitų teikimo terminus su elektroninių deklaracijų reikalavimais. Šios priemonės taikomos viskam – nuo akcijų pervedimų grupės viduje iki restruktūrizavimo, kuriame dalyvauja ES valstybės narės.